H银行小企业信贷风险内部控制问题研究

 

1.1 研究背景及研究意义

扶持和发展小企业，对我们国家的经济发展、社会稳定、改善民生都有着极大的意义，但小企业的发展却遭遇融资难的困扰。伴随着小企业融资难，许多商业银行金融机构也正面临着转变发展战略、转变盈利模式、改变资产结构的外部压力。商业银行发展小企业信贷业务受其传统的政策、管理制度、风险偏好等限制，信贷资金只能在有限的大型企业中争抢市场甚至过度竞争，进而形成了小企业有融资需求，银行有资金，却缺少银行与小企业直接有效的对接方法的尴尬局面。H 银行小企业信贷业务自 2010 年以来，进入快速发展时期，经过 5 年的发展和积累，H 银行小企业信贷业务无论从信贷规模上还是从风险管理水平上都进入了瓶颈期，其中问题之一是该银行信贷风险内部控制缺乏有效性，存在管理上的若干漏洞，影响了其小企业业务的发展。系统的梳理 H 银行小企业信贷业务风险内部控制存在的问题，提高其小企业信贷风险的内部控制情况，对 H 银行进一步发展小企业信贷业务具有重要意义。

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1.2 研究方法及内容

本文主要采用以下方法分别从理论和实践两个角度对 H 银行小企业信贷业务风险内部控制建设和运行方面的问题展开研究：1.文献研究法。通过文献索引对商业银行小企业信贷业务风险管理及内部控制建设的研究进行了综述与梳理，同时对国内外关于此的研究现状进行了简要评述。2.案例分析法。从实际工作中收集大量 H 银行小企业信贷业务的历年数据及现行内部控制制度执行情况的资料，对掌握的第一手资料进行案例分析，提出 H 银行存在的问题并提出改进意见。

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2 商业银行小企业信贷风险内部控制相关概念及研究现状

 

2.1 小企业的概念关于小企业的概念

世界各国对其定义有所不同，但各国定义时基本均会结合本国经济发展情况、企业所属地域、企业所属行业予以综合考虑。2011 年 6 月 18 日，我国工信部与国家统计局、发改委等部门联合研究制定了适合我国国情的中小企业划分标准，该标准综合考虑了企业规模、职工人数、销售收入等多项重要经营指标，根据上述指标将企业划分为中型、小型和微型，具体划分标准如表 2.1：由于小型企业和微型企业在组织特点、风险特征等方面比较相似故本文将小型企业与微型企业合并为小企业一同研究。

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2.2 小企业信贷的概念

小企业信贷是指以小企业的生产经营收入或其他合法收入作为还款来源，用于满足小企业生产经营过程中合理资金需求的流动资金贷款和贸易融资贷款，包括短期贷款和中长期贷款。结合小企业信贷业务特点，笔者认为小企业信贷的信用风险主要是由于借款人即小企业方引起的银行风险，小企业信贷的操作风险则主要是由于贷款人即银行方引起的银行风险，而上述两种风险与内部控制联系非常紧密，故笔者将小企业信贷信用风险与小企业信贷操作风险合并称为小企业信贷风险。内部控制是银行董事会、各级管理层和全行各条线员工共同实施的，为适应国内和国际的监管要求，提高银行整体管理风险的能力及其经营管理的水平，最终为实现银行经营活动的效果和效率、财务报告的真实可靠、相关法律法规的遵循性等目标提供合理保证的过程。严格来说内部控制是管理学的一个分支，内部控制就是企业管理的一部分。内部控制是相对于外部控制而言的。内部控制是银行为提高其财务信息质量，保护银行资产安全、完整，确保银行能够遵守有关法律、法规等而制定和实施的系统性控制程序。

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3 H 银行小企业信贷风险内部控制现状.... 14

3.1 H 银行基本情况.....14

3.1.1 H 银行基本情况介绍.........14

3.1.2 H 银行的信贷业务情况.....15

3.2 H 银行小企业贷款风险特点.... 19

3.3 H 银行小企业信贷风险内部控制基本情况..........20

4 H 银行小企业信贷风险内部控制现状分析...... 30

4.1 控制环境层面存在的问题....... 30

4.2 风险评估层面存在的问题....... 31

4.3 控制活动层面存在的问题....... 34

4.4 信息与沟通层面存在的问题............. 35

4.5 监督层面存在的问题......35

5 改进 H 银行小企业信贷风险内部控制的意见...........36

5.1 控制环境层面的改进意见....... 36

5.2 风险评估层面的改进意见....... 37

5.3 控制活动层面的改进意见....... 39

5.4 信息与沟通层面的改进意见............. 43

5.5 监督层面的改进意见......43

5.6 内部控制改进情况检查............43

 

5 改进 H 银行小企业信贷风险内部控制的意见

 

5.1 控制环境层面的改进意见

内部控制文化是银行内部控制制度的根基，只有在银行系统内建立起扎实、全面的内控文化才能使其内控制度得以真正有效的发挥作用。进一步讲，银行内部控制文化的建设情况受其管理层的影响极其严重，只有管理层从战略层面加大对内控文化的建设，才能将这份重视逐级穿导致各层级员工，才能真正让内控文化在银行内部生根发芽。因此笔者认为在企业文化优化方面，需要做以下努力:首先，在战略层面上 H银行董事会、监事会及高级人员需要提高对内部控制合规文化的重视;其次，应对日益加剧的同业竞争，H 银行在既要需求信贷业务发展又要管控风险的大背景下应当在制度层面将内部控制纳入考核系统，用考核的工具将内控文化传到至全行所有员工从而真正提高企业的内控文化氛围;最后，可依托每年一度内控宣传月开展多种多样的主题活动，演讲赛、情景喜剧、案例交流会等趣味横生的活动加大内控文化的宣传力度，提高全行员工对内控活动的参与程度，真正建立起有效的内控文化。H 银行由于人力资源紧缺加之人员算素质普遍偏低导致其存在重要岗位兼职现象。应对上述缺陷，H 银行短期内需要做到人尽其才充分利用现有人员，目前 H 银行小企业业务条线青年员工 3 人，部门内年龄在 40 岁以上拥有 10 年以上信贷从业经验的老员工 4 人，目前 H 银行的人员安排为 3 名青年员工中 2 名担任客户经理岗位 1位担任信贷管理岗位，4 名年长员工除一人负责系统维护工作外其余 3 人均负责档案移交等基础性工作。笔者建议 H 银行将 3 名青年员工全部充实到一线客户经理岗位，从 3 名从事档案工作的拥有丰富信贷经验的年长员工抽调出 2人专职负责信贷管理工作和内控检查工作，部门领导可以以加强绩效考核、增加绩效工资的方式调动老员工的工作积极性，这样就可以真正避免重要的不兼容岗位兼职现象。长期来看，H 银行应提早顺应银行业发展趋势减少前台柜员对银行员工的占用，将更多的前台青年员工扩充至信贷、营销和管理等重要岗位，提高扩充小企业业务条线人员队伍，积极组织员工开展各种类型的业务学习培训提高人员素质，从而从长远上根本解决人员重要岗位人员紧张的问题。

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结论

 

H 银行未单独设立内部审计岗位，笔者建议其应该设立有效的内审岗位。内部审计属于银行一个后台服务岗位，其自身并不直接参与银行日常信贷业务活动，但是由于他在各个管理行为中存在重要作用，所以它可以独立自主的完胜对银行信贷业务内控情况的评价工作。内部审计人员所做的评价工作在监督和评价层面起到至关重要的作用。H 银行内审人员可以以定期检查的形式保证内部控制执行的有效性。内部审计人员应该形成例行检查和临时检查两套机制，例行检查时间间隔不能查过半年，临时检查可根据 H 银行具体情况针对突发事件等不定期进行。内部审计人员应重点检查信贷部门和相关审批部门在开展信贷工作是否严格按照有关规定进行，并对检查结果形成报告，报送至管理层，通过行内有效的沟通机制将问题传达到有关各方，并有内部人员监督其改进。通过上述章节我们看到 H 银行小企业信贷风险内部控制中存在诸多问题，笔者根据其实际情况分五个方面分别提出了整改意见，若想真正有效的提升其内部控制水平必须跟进相应的改进检查。笔者结合上一章节提出的整改意见及 H 银行的实际情况制定了小企业信贷内控改进检查表，通过打分的方式对改进情况进行监督检查，对于改进情况不好的环节所涉及的部门进行相应处理，具体处理方式可以根据部门性质分别对待，比如内控部门、信贷部门可以以扣减绩效的形式体现、领导部门可以在年度风险委员会上进行批评指正等。

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参考文献(略)