某省下属地市级烟草公司资金管理优化研究

 

1.1选题背景及研究意义

从我国正式实行改革开放到现在已经有三十多年,经过这三十多年的发展,我国已经形成了公有制经济为主体,多种所有制经济共同发展的所有制格局。在我国公有制经济一般都是重要的行业,比较有代表性的就是一百多家大型国有企业,因国有企业一般都处于国家的重要行业且规模较大,所以在我国的国民经济中处于重要地位,在我国的经济发展中起着主导作用,控制着我国的经济命脉。近年来信息技术的飞速发展推动了企业的管理变革,国有企业在变革的大潮中也利用信息技术提升了企业的管理水平,财务管理基本实现了电算化,但是信息化管理的实现还有待探索和实践。国资委近年来也认识到我国大型企业管理模式有待优化,特别是2008年的金融危机之后,国资委反复强调大型国有企业要通过会计核算、内部控制及财务决策的多层次集中来努力实现财务资源的集团化运作和集成式管理。党的十八大三中全会也提出大型国有企业未来的发展必须适应市场化、国际化、竞争化的新趋势。在这样的时代背景和经济环境下,烟草企业审时度势结合行业的特殊性和发展阶段确立了新的企业改革目标和方向,即紧紧围绕行业“新目标、新定位、新任务”的工作方针,以规范经营决策、资产保值增值、公平参与竞争、提高企业效率、增强企业活力、承担社会责任为重点,积极探索和实践“烟草行业改革的红利在哪里、发展的潜力在哪里、追赶的目标在哪里”三大课题。如何提高企业的财务管理水平,为企业的可持续发展提供强有力的财务支撑,成为烟草公司在面对瞬息万变的外部环境时所必须思考的问题。财务集约化管理是近年来国内外众多企业集团提高财务效率和效益所采用的重要手段,资金集中管理是财务集约化管理的重中之重,必将直接对企业的整体效益产生影响。

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1.2国内外研究情况综述

上个世纪的八十年代中期以前,国外企业的财务管理,特别是资金管理一般都采用分散的管理模式,即由分公司或子公司来负责本单位的财务核算以及资金调拨,母公司则对其所属分公司或子公司进行业务指导、内部审计和定期评价。随着科技的进步,信息化管理被逐渐引入企业管理,带来了企业财务管理模式的调整与流程再造。上个世纪九十年代以后,全球贸易的一体化带来了业务流程的全面重组,大多数企业都进行了业务流程的重组和再造,并逐步建立集中式的企业财务管理模式和资金集中管理模式,为确保资金使用安全,降低企业投资风险,提高资金使用效益,降低财务费用,很多跨国企业建立了专业的部门负责管理信贷风险、利率风险、汇率风险、货市风险等。随着企业的发展和壮大,部分企业还在一些国家和地区设立了财务公司或是结算中心,其职责不仅包括企业现金管理、企业账户管理、相关企业关系管理、应收和应付管理、投融资管理等,还涉及外汇交易、套期保值、国际支付管理等,比目前国内企业涉及的领域要宽广得多。

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2资金管理的相关理论及发展趋势

 

2.1资金管理的相关理论

企业的资金管理是企业财务管理的核心组成部分,资金管理是指企业对未来一段经营时期所需资金的来源和使用进行预算、调整、控制、考核等工作的总称。改革开放以后,特别是加入WTO后,我国在'逐渐进入市场经济时代,我国的企业将面临日渐复杂的市场环境,国内企业之间和国内企业与国外企业间的竞争也日趋激烈,企业资金管理水平的高低在这样的环境下显得格外的重要,资金管理水平高的企业能够利用合理的资金管理方式规避资金使用风险、有效控制资金成本,提高资金使用效率,在特殊时期尤其是在经济转型时期甚至于关乎企业的生死存亡。如何衡量企业的资金管理水平呢? 一个企业集团的资金管理水平高低主要是看这个企业规划资金流水平和控制资金流的能力,衡量一个企业集团资金管理水平的主要标志就是企业生产经营过程中资金流的顺畅程度,但是广义的资金管理不仅指资金流的管理,还包括企业资金的账户管理、交易管理、投资融资管理、风险管理等方面。[8]规划资金流:规划资金流是指以企业经营的一段时期(通常为一年)的资金预算为基础,结合企业多年的实际运作经验以及此阶段的特殊事项为基础,确定此时期的一个合理的资金流额度。实践表明资金流的规划必须以资金预算为基础,?而资金预算又以企业的预算体系密切相关,所以为确保能够合理规划资金流企业若想能够有效规划资金流则必须预先建立科学合理的全面预算体系,在全面预算管理体系的基础上搭建资金预算体系,进而才能规划资金流。

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2. 2资金管理的新理念

在当今新的经济时代背景下,为了适应新的环境,让企业在新的竞争中存续并得以发展,就必须从多角度强化财务管理,突出资金管理,随着新的形势发展也需要建立新的资金管理理念。凡事预则立,资金管理也是同样,所以资金管理要建立预则立的新理念。即资金管理过程中要与业务发展紧密联系,不能因为受到资金紧缺的限制而错过最合适的发展机遇,其次在资金使用过程中要注重资金使用风险的管控,清晰把握资金流向,第三要统筹安排资金计划,尽量降低所需资金的资金成本,富余的现金也要考虑其经济效益,合理安排,创造较高的资金效益。......t精细化的管理给企业管理带来了可观的经济效益,在资金管理方面同样我们也要求精细化的管理,并开始逐步强调。为了实现资金管理的精细化,就需要专业的人员为我们提供专业的管理,在兼顾企业整体资金链和现金流的基础上对企业未来一段时期的现金流向和流量做出准确的分析和预测,便于管理者做出更合理的决策,这样的预见性可以帮助企业控制风险、创造利润。要想准确的把握企业的现金流必须掌握企业的业务信息流,资金管理的重点和难点就在与业务流吻合的资金计划的编制和资金收支过程中的管理和控制,为提高资金使用效率、实现资金管理一体化就必须提高企业全面预算的能力,提高对业务流、资金流的预测能力,并实现用信息系统实时监控业务流资金流,适时地削峰填谷,提高资金使用效率。

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3某省下属各地市级烟草公司的概况和资金管理现状......17

3.1选择某省下属各地市级烟草公司作为研究对象的原因......18

3. 2某省下属各地市级烟草公司的概况......18

3. 3某省下属各地市级烟草公司的资金管理现状......19

3. 4某省下属各地市级烟草公司资金管理存在的问题及分析......21

4地市级烟草公司资金管理优化......24

4. 1资金管理的优化原则......24

4. 2资金管理的优化思路......24

4. 3地市级烟草公司资金管理的优化方案......25

5结论......35

 

4地市级烟草公司资金管理优化

 

4. 1资金管理的优化原则

资金管理并非简单的资金管理的集权,而应该是将分散的资金有效汇集并产生效益的过程。所以根据公司的实际情况,笔者认为市级烟草公司的资金管理原则应该是:管控原则:市级公司下的各分公司必须于市级公司指定的银行幵立账户,并接受公司的监管;主要业务收入应按照实际公司的规定直接存入实际公司账户进行统一归集,全部收入均直接存入市级公司的收入类账户,又市级公司统一管理和调控。计划管理原则:各分公司及机关各部门的资金收支,要根据各单位的建设和经营需求提出资金收支的年度预算及资金使用计划,市级公司的资金管理部门根据资金收支年度预算和资金使用计划下拨资金。统一账户原则:各分公司不得擅自开立银行账户。收支两条线原则:按照收支两条线的原则,各分公司及各部门的资金收入都存入指定的资金收入户,资金支出又市级公司资金管理部门从基本账户中划拨,再又各分公司进行支付。统一融资原则:市级公司的融资又市级公司根据公司的年度投资计划及资金使用计划进行统一规划。

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结论

 

通过近年的实践已探索出地市级烟草公司资金管理一些经验可供其他公司借鉴,有助于探索出统一的符合本省管理实际的资金管理方法和模式,进一步推动资金集中管理在本省的实施,从而有效防范资金安全风险、扩大资金规模效应、促进全面预算管理升级、实现企业规范管理,但从本企业目前的资金管理水平来看仍有可提高的空间,特别是在金融服务创新方面值得关注,积极探索新型的合作形式,扩展合作渠道,实现企业资金管理水平跨越式提高。此外,从目前该资金管理的发展状况来判断,未来资金管理模式的变革是势在必行,资金管理模式的调整意味着更彻底的资金管理的变革在酝酿,该省未来资金管理模式的选择以及实施都是值得关注的研究课题。

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参考文献(略)