企业伦理研究综述

1导论

 

1.1研究背景和意义

1.1.1研究背景

改革开放以来，我国经济实力得到了巨大提升，在经济实力提升的背后，是对制度的完善以及伦理道德提升的必要要求。中国共产党第十八次全国代表大会提出在经济建设的同时要加强伦理道德的建设，尤其强调了金融业的伦理道德问题。银行业作为金融业的重要组成部分，银行承担的责任不仅仅是作为金融企业的存在，其社会责任、承担国家宏观经济调控的职责都使其不能划归于一般企业看待。因此银行业的竞争力近年来一直是改革领域的要点之一。

随着我国商业银行股份制改革的推行，商业银行已经实现自主经营、自负盈亏，商业银行需要通过市场竞争的机制不断提升自身实力获取最大化经济利益。与此同时，金融体制改革的不断深入，利率市场化的推进将致使银行存贷利差缩小；银行业的对外开放，让一批具有国际竞争力的外资银行参与到激烈的市场竞争中来，同时互联网金融快速发展以及银行业向民营资本开放，将进一步加剧银行业的竞争；我国商业银行要在"白热化”的竞争中更好的生存，必须在不断加强其财务竞争力的同时提高银行的伦理道德水平，在获取经济利益的同时考虑社会利益、相关者利益才能在长期实现稳定向上发展。

传统的商业银行财务竞争力评价模式以纯经济指标评价商业银行竞争力，忽略了商业银行所应该遵从的伦理道德，因而在经营管理过程中对于经济指标过度的追崇所导致的发展瓶颈将严重影响商业银行中长期的发展规划。随着经济的发展，企业的伦理道德，如社会公益、员工的人性化管理、公平公正的晋升薪酬制度、对客户服务环节的诚信等越来越来越受到关注，在经济建设科学发展的指导下，企业需要重新审视自身的经营管理，在实现企业经济利益将伦理道德纳入企业管理的视野，实现科学合理可持续发展。

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1.2研究思路与内容

1.2.1研究思路

本文的研究思路是在对相关文献进行归纳梳理的基础上，提出本文的研究方向。本文在对理论进行分析的基础上，构建了基于财务伦理的商业银行财务竞争力评价指标体系，基于层次分析法以成都银行为例进行了研究，最后提出对策及建议以及后期研究展望，本文研究思路如下图1.1所示：

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2文献综述

 

2.1财务伦理研究的文献述评

财务伦理是现代财务理论与伦理学交叉所产生的新的学科，重在探索财务利益与道德伦理之间的关系。随着财务理论的发展，使企业管理者从单纯的利益关系中走出来，意识到仅仅依靠法律制度来规范财务行为不能够保证财务风险处于可控范围以内，介于法律灰色或者空白的财务行为带来的道德风险失控往往会给企业带来无法挽回的损失。因此投资者开始更多的重视伦理道德对于财务信息、财务关系、财务效率的影响。在此环境下，财务伦理成为一个新的研究领域。特别是在当今经济发展快速的背景下，对于财务舞弊、造假等重大经济案件频发的现在，人们对于伦理道德的回归呼声越来越高。

​2.1.1财务伦理的理论溯源

上世纪90年年代，我国开放首个股票交易市场，为我国资本市场的发展画下了起点。但随之而来的上市公司的利用财务舞弊、欺诈等谋求私利、损害投资者利益的经济案件便不绝于耳，从早期的银广夏、郑百文到近年来的绿大地、万福生科等上市公司造假舞弊给投资者带来的巨大的损失，同时这些财务丑闻极大的动摇了投资者对市场的信心，给市场带来沉重的打击。由于伦理道德的缺失，使得企业在自身的财务利益与社会公共利益之间的博弃​权衡上做出了不恰当的选择，导致的不良后果往往需要投资者与债务方承担。同时也正是一系列的财务丑闻使投资者意识到错综复杂的财务行为需要正确的价值观引导，财务领域的利益权衡需要伦理学的支持。

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​2. 2财务竞争力研究的文献述评

财务竞争力研究是企业竞争力研究在财务领域的渗透，梳理国外文献可以发现，国外没有专门针对财务竞争力的理论研究，但从企业竞争力、尤其是企业核心竞争力研究中能够找到财务竞争力研究的端愧。

2.2.1国外文献述评

​对于企业竞争力的研究最早可以追溯于二十世纪九十年代，由普拉哈拉德（Prahalad)与伦加里哈默（Hamel) (1990f指出核心竞争力是组织中具有积累性的学识与经验，包括生产技能与技术学识等，其具有用户价值、延展性、独特性、动态性以及综合性的特点，这些经验学识是企业保持持久竞争优势的关键因素。后续研究的学者以该文作为研究基础，为后续的研究拉开序幕。

​梅约（M. H. Meyer)和厄特巴克（J. M. Utterback) ? (1994)基于技术与创新观认为企业的核心竞争力是企业的研发能力、生产制造能力与市场销售能力的有机结合。对核心竞争力进行分解可以得到产品技术能力、对用户需求的理解能力、分销渠道能力、制造能力四个维度能力。四个维度的能力是企业通过内部的经验学识总结获得的通过学习和核心能力的积累而来，具有企业专属性。

迈克尔波特（Michael Porter)③（1980)提出竞争战略理论认为，企业所面临的市场竞争环境是残酷的，企业能够获取的利润是同行业竞争、替代行业竞争、议价空间以及潜在竞争者共同决定的，因此企业的竞争战略在一定程度选择了以上了四个因素，从而影响了自身的竞争力高低。

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​3.财务伦理与商业银行财务竞争力的理论分析...................23

3.1财务伦理与商业银行财务竞争力的理论基础..................23

3.1.1财务伦理理论..................23

​4.基于财务伦理的成都银行财务竞争力评价....................37

4.1成都银行现状分析...................37

4.1.1成都银行背景介绍..............37

​5.研究结论与政策建议...................66

5.1研究结论.......................66

5.1.1成都银行财务战略环境竞争力分析.....................66​

 

4.基于财务伦理的成都银行财务竞争力评价

 

​4.1成都银行现状分析

4.1.1成都银行背景介绍

成都银行成立于1996年，是四川地区初具规模、与运营稳健的股份制商业银^^根据2012年成都银行财务报表显示，截止2012年12月，C银行总资产达到2401.41亿元，存款佘额达到1640.54亿元，贷款余额达到941.7亿元，是中西部地区首家总资产达到2000亿的城市商业银行。成都银行注册资金达到32.51亿元，实行一级法人体制，全行下辖重庆、西安、广安、资阳、眉山、内江6家异地分行及32家直属支行（部）、102家网点，在岗员工4000余名，经营规模与综合实力位居中西部城市商业银行首位。

成都银行在社会责任方面，坚持开展定点贫困村镇帮扶及公益活动，为农民工工资发放工资代发专用卡以促进农民工工资发放透明化、公开化，保证农民工的合法权益。发行公益主题银行卡推进救助成都市城乡低收入困难家庭行动，开展公众服务教育宣传普及金融知识。

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5研究结论与政策建议

 

​5.1研究结论

对于成都银行财务竞争力的提升，本文认为应从伦理以及自身实力两方面进行提升。财务伦理水平是商业银行的软实力部分，离不开商业银行自身经营实力的结合，其关系为相互促进与提高。成都银行存在的部分财务伦理的缺失是因为自身经营管理能力落后而致使的短期现象。具体而言，商业银行财务伦理的提升应结合自身经营实力提高并体现于财务环境伦理、财务客户伦理、财务竞争伦理、员工伦理、财务伦理建设、股东伦理六个方面：

(1)财务环境伦理：对于成都银行而言，其面临的财务环境包括政策环境、经济环境、市场竞争、社会环境。其中政策环境包含成都银行所面临的金融政策、货币政策、经济政策等的调控；经济环境是指整个经济大环境，整体经济的好坏将影响成都银行财务战略的规划；市场竞争是指同业竞争环境；社会环境主要是指成地方社会对于成都银行的社会责任要求或者公益责任的期望。

​2014年对成都银行影响最大的政策是利率市场化的推进：2013年央行取消了对贷款的利率管制，预示利率市场化的加速推行。对于过度依赖存贷利差盈利的成都银行意味着利差缩小、盈利能力下降。同时互联网金融的开放也使得大型企业对于中小银行依赖度降低，也对成都银行业务开展带来威胁。为减少利率市场化带来的冲击，成都银行应大力发展小微业务，特色服务服务渠道，力使成都银行转变角色，从传统业务转型至服务中介、信息中介以提高中间服务盈利能力，以提高政策适应性，增强财务环境竞争力。

参考文献（略）​