TF建筑公司财务风险评价及控制探讨

本文是一篇财会管理论文，本文以建筑行业的中小型公司TF建筑公司为研究对象，对其财务风险评价及控制进行研究。
第一章绪论
1.1研究背景
随着我国经济建设的蓬勃发展，在宏观环境、政策环境、社会环境和技术环境下，促进建筑业的规模化发展。几十年来，建筑业是我国经济建设的支柱产业之一，2020年国内生产总值1015986亿元，比2019年增长将近2.3%。其中，建筑行业所属的第二产业增加值占国内生产总值比重为37.8%。建筑行业作为一个较为特殊的行业，与普通工业有所不同，承受着较大的风险。然而随着国家房价调控力度的增加，建筑业产业原材料价格上涨，企业在项目招标中恶意压低承建价格来保证招标率，同时合同中增加了许多不平等条款，工程完工周期长，应收账款回收难，以至于建筑企业垫资成为了普遍现象，不仅严重影响了企业的资金周转，同时也迫使其进行外部筹资，这大大提高了项目成本，缩小了企业的利润空间。正是因为建筑行业的这些特点，且市场快速发展，致使准入门槛低、投标处于完全竞争，加剧了建筑业整合和竞争，建筑业面临财务风险日渐凸显。而且，因为每一个项目都具有一定的独立性，所以可能会有多个公司同时进行，在这个时候，很难按照一个标准化的执行标准来进行管理。
所以，相比于其他行业，为了保证企业平稳发展，建筑公司需要对财务风险的控制做出更多的努力，财务风险的控制是否得当，对公司的盈利水平有很大的影响，因此，每一家公司都要考虑怎样减少公司自身的风险。对于财务风险的控制，在公司的风险管理中，越来越受到关注。公司在运行中都会存在财务风险，财务风险是一个动态的因素，无形且时刻存在，并具有破坏性，和公司日常的运营方式、投资习惯等都有很大的联系，所以，公司必须要做好财务风险的控制。企业实施风险控制能够有效地降低风险，一是能够通过创建一套科学的、理性的风险控制体系从根本上减少风险出现的可能性，并在风险出现前对其出现的可能性加以控制。二是能够在风险出现之后通过分析现状及时发现风险原因并通过化解风险原因点从而减少风险影响，使损失保持在企业所能承受的限度之内。2021年，是中国近些年来经济建设的重要时段，在步入高质量发展的磨合时期，传统建筑业要逐步完善产业架构调整，有效注重防范并克服各项财务风险。建筑企业面临着完全竞争化的领域，企业应进一步攻坚克难，提高社会效益和经济效益。不仅如此，应进一步协同配合，在企业建设进程中，一起分析处理危机问题的对策和举措，呈现公司上下互相团结、分工合理的好局面。
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1.2研究目的与意义
1.2.1研究目的
本文计算财务风险因素指标权重，基于TF建筑公司本身的特点，将其财务数据与内部制度相关联，从筹资、投资、营运和发展四个方面识别财务风险，运用熵值法对TF建筑公司进行财务风险评价，发现TF建筑公司财务风险控制中的问题，提出了各项经营活动中及财务风险控制体系下控制计划，并针对该公司给出了符合实际情况的具体建议和改进措施，希望可以优化TF建筑公司的财务风险控制，从而增强控制能力，降低公司财务风险。
1.2.2研究意义
（1）研究理论意义
大型建筑施工企业一般具有比较大的规模，可以承担的业务范围很广，占据的市场份额也比较高，拥有强大的资金实力，以及比较先进的施工技术，这一切都使得大型建筑施工企业在生产经营过程中具有更强的抵抗风险的能力。相对于大型建筑施工企业而言，中小建筑施工企业尽管数量众多，但是绝大部分为民营企业，其在规模，资质及资金诸多方面均难以超过大型建筑企业，抵御风险能力亦难以超过。开展中小建筑施工企业风险评价研究有助于中小建筑施工企业对风险有一个整体认识，增强中小建筑施工企业风险防范能力使之良性发展。与此同时，管理者对于企业发展更加有信心，工程施工的完成效率会大大提高，帮助中小型企业实现较高盈利。所以，对于中小型企业财务风险控制进行研究是势在必行。
（2）研究实践意义
由于在公司的经营活动中，财务风险是无法避免的，所以我们必须对其进行有效的预防和控制。基于此，本文将对TF建筑公司现有的财务风险管理系统进行深入的研究，并针对其存在的问题，对公司财务风险管理系统进行健全与完善，并对类似工程公司的中小施工企业在应对财务风险方面具有借鉴意义。
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第二章相关理论基础
2.1财务风险相关概念
2.1.1财务风险
对财务风险的界定，有狭义与广义之分。狭义的观点是从筹资的角度开始的，它认为财务风险是因为企业自身运转出现了问题，或者是发生了贷款不能按时偿还的情况，而导致的一种风险。在公司建立的时候，它以原始投资成本为基础，展开了公司的运营，它还可以利用外部筹款的方式，来获得营运资金，从而在生产和销售过程中实现利润。但是如果因内部管理存在问题而造成资金链断裂的话，在企业现金流受影响之后就无法如期归还贷款，为此企业就耗费了很多精力来筹集资金，增加企业财务风险出现的可能性。此外风险可伴随着经营过程中的每一个环节中出现，从原材料采购到随后的加工和销售，每一个环节都时刻有对企业财务良好运行构成威胁的条件存在，例如外部经营市场发展不平稳，产生动荡、公司内部控制缺乏健全的制度、决策失误等，很多条件给企业各经营活动带来了不利冲击。因此在广义观点下，最终结果大概率会导致其不具备完成日常销售、获得预期利润和足够的现金流投入到下一轮生产运作中去。广义财务风险存在于企业运行的每个环节，上述财务风险将体现于任何财务活动。
在前文由在广义和狭义风险概念的基础上，总结出以下观点：广义财务风险概念同狭义相比，可以更全面、客观、真实地对企业所面临的财务状况作出反应，同时对企业存在的财务风险也能有更直接的揭示。因此从财务风险这一广义含义入手，并根据TF建筑公司真实财务状况进行研究，对其后续持续、稳定性管理和未来扩张发展提出了相应的有效财务战略和措施。
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2.2研究相关理论
2.2.1风险管理理论
风险管理指的是对风险存在的规律进行分析，并对其进行说明，并给出相应的解决方案，这是一个对风险进行识别，对其进行梳理，然后进行判断，最终对其进行化解的过程，其目标就是要将因为决策不恰当性产生的危机所带来的不良后果降到最低。同时在其日常业务管理期间，存在着很多的不确定条件，面对不确定因素，企业可以采用风险识别、风险评估和风险控制的风险管理的流程，这就是传统意义上的风险管理。企业日常经营管理过程中，不被注意到的、在将来会对企业造成直接或间接影响的、可能会对公司造成影响的、有潜在影响的、不利于公司发展的、不利的风险因素，加以深入分析研究。所谓风险评估，就是采用一定的分析策略，发现企业是否能够容忍上述不利财务风险因素，对解决已经发生的财政危机所具备的实力进行评判。风险控制通过对风险的辨识与评价，公司可以对自己有一个清晰的了解，并以此为依据，尽量减少不良损失的出现，把风险的冲击水平保持在可承受的范围内。开展经常性的风险管理可以起到早期预警的效果。基于此，对可能对企业产生负面影响的因素进行系统地识别和分析，并努力利用某种控制手段，将这种不确定性所带来的风险最大程度地减少，从而实现优化企业运营、实现财务目标的目的。

财会管理论文参考

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第三章 TF建筑公司财务风险现状及问题分析 .................. 16
3.1 公司简介 ................................... 16
3.2 公司财务现状 ........................... 17
第四章 TF建筑公司财务风险识别 .......................... 25
4.1 筹资风险识别 ........................................ 25
4.2 投资风险识别 ................................. 29
第五章 TF建筑公司财务风险评价 ................................... 38
5.1 财务风险评价模型 ............................................. 38
5.1.1 熵值法的适用性 .............................. 38
5.1.2 熵值法的使用要求 ................................... 40 
第六章TF建筑公司财务风险控制措施
6.1筹资风险的控制措施
6.1.1优化银行借款方式
随着建筑业的发展，越来越多的施工企业面临着资本紧张的局面，融资对施工企业非常重要。TF建筑公司的资金来源只有银行借款这一种，在2020年，银行的短期借款高达10,500.00万元，其负债比率为23.19%。短期负债占总负债比重过高，也导致TF建筑公司一定时期内需归还所借本金和所付利息，从而提高了企业融资风险发生的几率。此外还可以使用不同的方式进行筹资。随着经济的不断发展，商业银行融资的手段也越来越多，已经不再是单纯地依靠贷款来筹集资金。首先，企业可以与地方银行加强联系与协作，除了常规的放款外，还可以采用信用证等方式融资。在工程项目招标中，也可以用保函的形式来取代招标保证金和履约保证金，与银行进行进一步合作，可以做到不需要垫付资金，就可以开出保函，为建筑企业节省了大量的流动资金。TF建筑公司是一个建筑企业，在施工过程中，对机器设备的资金投入占据了很大一部分。对此，公司可通过融资租赁，配合设备的供应商，采取付正常金额以下的利息、租金等方式，以代金额较高的施工设备置办所产生的现金流出，这样一来不仅施工设备使用权得以取得，也不影响公司的施工工程进度，同时也大量节约了成本，对偿债能力这一指标也有所改善。要成为一家卓越的施工企业，必须要有合理的资本配置。TF建筑公司目前占比最多的是短期借款，高达100%，还可以使用银行长期借款，尽快核销合格已收回的累计账款，根据会计准则结转损益，使得公司的资金数据能够准确地反映经营现状。应收账款，是指企业日常经营过程中所产生的债权，它包括商业信用和银行借款两部分，应通过合理有效的手段收回或处理。对于需要清偿的负债，应结合企业本身实际情况，按时间和额度、利息和其他因素则采用量入为出原则进行还款。在此基础上，通过对贷款期限结构的进一步优化，以减少融资费用，提升融资效率，达到融资结构的最佳配置。公司要对盲目的扩张保持高度的警惕，要对扩张给公司造成的消极影响进行全面的考虑。

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第七章总结与展望
7.1研究总结
本文以TF建筑公司为研究对象，首先对TF建筑公司存在的财务风险进行识别，然后，利用熵值法和改进的功效系数法量化评价出风险的程度，最后，提出有对应性的风险控制措施。通过分析，总结了以下结论：
（1）识别TF建筑公司财务风险：一是在筹资风险上，融资结构不尽合理、融资方式简单、主要依靠银行借款，负债结构不平衡，融资以短期负债为主，易诱发融资风险。其次是投资风险，企业在对外进行投资时，所需资金量大并且没有对此项目进行风险预测，缺乏获得正向利润的能力，导致此工程利润甚至出现负值，从而影响企业的盈利使得企业面临着危机。然后是营运风险，从存货来看，材料积压量大，周转率处于中等等级。另外坏账计提的逐年增加和应收账款折算成现金时间长且收回慢，都可能造成公司资金营运的困难并由此带来营运风险。四是发展风险，TF建筑公司的盈利能力波动较大，利润增长率甚至出现负值，这对公司未来的发展产生了不利影响，经营产生不稳定性。
（2）构建TF建筑公司财务风险指标评价体系，对TF建筑公司近五年的财务数据进行一系列的计算后得出各个指标的评价指数，分析财务指标所处的风险等级。对2017-2021年不同时间段间风险等级划分，呈现较小风险、较小风险、较小风险、较大风险和一般风险。2017年到2018年TF建筑公司的综合评价指数呈现下降趋势，2018年到2019年略有上升，速度较为平缓，2020年骤然下降且下降趋势明显，2021年虽有回升但是综合评价指数仍然比往年最高值要低。2020年的综合评价指数为0.47呈现较大风险状态。通过计算财务指标数据得出了TF建筑公司在筹资、投资、营运和发展活动四个方面的评价结果，在这四类指标中筹资风险指标呈现下降的趋势存在着一定程度的风险，发展风险指标的波动最大，2020年时处于重大风险等级，说明TF建筑公司的发展非常不稳定，还存在着非常严重的财务风险，应该更加重视发展指标中的财务数据。TF建筑公司在其投资、营运风险中所面临的各种风险，也都有其各自的特点，需要加以注意。
参考文献（略）