政府补助对企业创新行为的影响及路径思考

本文是一篇财会管理论文，笔者认为为缓解企业的创新风险承担不足和创新意愿较低的问题，相关企业应当优化企业内外部的治理环境，配置好企业内部的创新资源，最大程度提高资源利用效率，并结合外部市场环境的不确定性及时评估自身的风险承担水平高低，建立完善的风险应对机制。
1  引言
1.1  研究背景与研究问题
1.1.1  研究背景
在当今科技驱动战略和创新创业的当代背景下，创新已经成为各国公司在激涌竞争中取得胜利的关键，是我国经济社会蓬勃发展的重要力量。而技术创新是企业实现长远可持续发展的关键环节。同时，在国家整体稳中求进的发展进程中，企业提供大量的就业岗位，对于国家“六稳六保”工作和高质量发展来说意义深远。据统计，截止到2020年底，数量占比95%的企业产出占比72%的各类创新成果，是主要的创新输出载体。

财会管理论文怎么写

近年来，我国高度重视企业在生存发展中面临的创新瓶颈和融资难等问题，政府构建完善的政策扶持体系，帮助解决目前存在的市场机制缺口。其中，政府补助是政府采取的较为直接的政策手段，旨在鼓励企业增加创新投资，推动技术转型，多采用专项基金、政府采购、奖励补贴等多种形式扶持相关企业的创新发展。在创新导向层面，国家制定政策调整对专利的资助与扶持方式，进一步规范企业创新行为，推进企业高质量发展。
2009年6月，国务院出台意见稿推动创新企业发展。2015年9月，国家建立企业发展基金，扶持“大众创业、万众创新”。2021年3月，政府工作报告中明确提出“助力市场主体青山常在”，推动创新型企业的发展。2021年9月，北京证券交易所成立，设立目的是推进新三板改革、建立创新型企业主阵地。2021年12月，国务院颁布“十四五”发展规划，提出推进“专精特新”系列行业公司高质量发展的新要求。
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1.2  研究思路
1.2.1  研究内容
本文主要研究政府补助扶持对企业技术创新行为的具体影响，以我国目前的创业板与中小板企业为样本对象，对政府补助、风险承担水平与企业创新行为等方面的已有研究进行回顾和梳理，并总结已有文献的研究成果和相关缺口；在概念定义和分析现有理论的基础上提出并论证本文的研究假设，以我国2010年至2019年的中小板与创业板企业为研究样本，进行本文的实证检验与数据分析。
第一，验证政府补助对技术创新行为的影响，从创新动机不同的视角对实质性创新和策略性创新行为进行区分，探究政策支持对不同行为的影响及差异性；第二，研究政府补助影响企业实质性创新行为的具体作用路径，验证政府补助对企业创新行为的具体作用效果和企业风险承担水平发挥的中介效应；第三，对政府补助对企业创新的作用后果进行异质性分析，按照产权性质、企业特性和市场环境的差异性进行分组样本的研究；第四，采用替换变量、更换模型和内生性检验的三种方式对本文研究结果开展稳健性检验，保证实证结果稳定性；同时，本文依据各模型研究结论，给出具体政策意见，为作用于企业的政府补助政策制定和实施落实提供微观层面依据，激励企业创新。
1.2.2  研究方法
（1）规范研究法。本文借助规范研究法进行理论分析和假说演绎。在归纳总结国内外已有研究理论和观点的基础上，从理论层面上分析政府补助、企业风险承担水平与企业创新行为的逻辑关系。借鉴现有文献的主要研究方法、政府补助支持影响创新的内在机理研究、风险承担影响因素及作用后果研究，构建本文的基本逻辑框架和理论研究假说。
（2）实证研究法。根据逻辑框架和研究假说建立本文的实证模型，以2010年至2019年的创业板和中小板上市企业为样本企业，从国泰安数据库、专利数据库中获取本研究的原始数据，利用统计分析软件Stata等对预处理后数据进行了现状统计、描述性与相关性分析、多元回归分析、中介效应检验、稳健性检验等分析，最后给出了相应的政策建议。
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2  相关概念与文献回顾
2.1  概念界定
2.1.1  政府补助
政府补助是国家和政府对经济社会发展进行宏观调控的重要政策手段，有助于提升市场活力和优化资源配置。政府补助政策作为支持企业创新与生产发展的直接性产业政策，政府补助的对象主要为受到产业政策扶持的公司（高翔，独旭，2017）。包括密切关系国计民生的企业、重点支持的战略性企业以及新兴产业和高技术行业企业，比如“专精特新”企业和“小巨人”企业等。
政府补助支持的主要内容是财政拨款、财政贴息、税收返还、研究开发补贴和政策性补贴等直接或间接补贴的财税补贴方式，用以实现企业、行业和经济发展的多方位政策目标（张慧，2018）。本文采用会计准则中有关政府补助的定义，包括政府扶持的财政拨款、专项基金及奖励性资金等涉及资产直接转移的经济资源。本研究从财务报表中获取政府补助总额和明细金额。
2.1.2  企业创新行为
对于创新行为的定义，熊彼特最早提出广义上的企业创新行为是指企业通过引入新产品、开辟新市场、使用新生产方法等获取超额利润，在竞争中占据优势位置的行为。一方面，创新历经漫长的过程，需要持续的内外部资源获取和投入，开展技术研发活动伴随着较多的资源消耗和较长的周期，创新获得成功也伴随着较大的经济利益；另一方面，高收益意味着高风险，创新失败则会损失投入的资金与时间成本等。
基于创新过程的角度，已有研究将企业创新行为分为创新投入与产出两个环节：一类是从创新投入角度，以企业技术资金研发投入为度量指标（周煊等，2014）；一类是从创新产出角度，以新产品销售额占比、企业专利有关数量等为度量指标（Acs and Audretsh，2010）。
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2.2  政府补助对企业创新行为的影响
2.2.1  政府补助企业创新的效果
已有研究主要从创新的过程出发，探究政府补助对企业创新行为的影响。从创新投入和产出的角度，相关研究观点一般包括三类：正向激励、负向挤出以及不确定效应。
在正向激励方面，政府补助通过减轻企业的资源负担、有效发挥信号传递作用、降低研究开发风险等方式，推动企业加大研发活动投资，激励企业创新行为。企业的研发活动具有高外部性和风险性的特征，企业无法获取全部收益，研发积极性降低，政府补助能够弥补研发风险，提高创新投入与成果产出（Arrow，1962）。具体到行业层面的相关研究中，Cin Beom（2017）发现政府补助能够促进韩国中小型制造企业的研发投入。Jaffe（2015）研究得出政府补助政策能够促进新西兰的制造业与服务业公司增加专利申请数量，但对商标申请数量影响不显著。政府研发资助计划也能够从产出的角度对制造业企业的创新产出发挥显著的促进作用（Guo et al.，2016）。在国内学者的已有研究中，基于信号与资源理论，政府补助向市场发送与企业发展相关的积极信号，增加外部投入，促进企业开展创新，其中企业内部制度环境发挥正向调节作用（夏清华等，2019；白俊红等，2015）。基于企业的异质性分析，政府补助从资源和信号两个路径对战略新兴产业的企业创新行为发挥促进作用（伍健等，2018）。童锦治等（2018）通过分析生命周期具体阶段，政府财政补贴对处于成熟期的企业创新行为发挥激励作用。杨兴全等（2021）采用固定效应分析模型，政府补助显著促进国有企业研发创新活动。
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3  理论分析与研究假说 ..................................... 14
3.1  理论分析 ........................................ 14
3.1.1  外部性理论 ...................................... 14
3.1.2  委托代理理论 ............................... 14
4  研究设计 ............................. 21
4.1  样本选择与数据来源 ..................................... 21
4.2  变量定义与测量 ................................... 21
4.3  模型构建 ......................................... 25
5  实证分析 ................................... 2
5.1  描述性统计 ............................. 26
5.2  相关性分析 .................................. 29
5.3  实证结果分析 ................................. 31 
5  实证分析
5.1  描述性统计
（1）企业创新行为现状
本研究选取2010年至2019年的中小板与创业板上市企业数据为代表，对企业创新行为的各年情况进行分析。变量数据来源为中国专利数据库、国泰安数据库及企业财务报表，具体现状数据如下表所示。

财会管理论文参考

分析2010年至2019年中小板与创业板企业的创新行为数据可知，创新产出与专利申请数量呈现快速上升的趋势，从2010年的11.614件上升至2019年的24.953件，翻了一番以上，反映了企业技术创造能力的大幅提升，年均增长率为8.88%。其中，发明专利申请数由2010年的4.049件上升至9.838件，年均增长率为10.37%，快于专利申请总数的增长速率；非发明专利申请数从2010年的7.564件上升至15.115件，年均增长速度7.95%，低于实质性创新产出增速。这说明样本企业创新对实质性创新产出更为重视，以高质量创新为主创新导向，由于发明专利研发的长周期与高技术含量的特征，非发明专利在数量上仍多于发明专利。
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6  研究结论与政策建议
6.1  研究结论
在“十四五”规划目标的提出和创新创业的时代背景下，我国致力于实现市场主体的青山常在与生意盎然，推动企业创新发展，使得创新成为在不确定的市场环境中生存发展与稳固市场竞争力的关键因素。创新型企业作为社会发展与国民经济的生力军，政府实施补助政策以扶持其高质量发展，推动建设现代化体系。
因此，本文基于创新驱动和政府资金支持的经济体制背景，选取了2010-2019年创业板和中小板公司作为研究对象，并从创新动机不同的视角区分实质性创新和策略性创新行为；基于风险承担的角度，探讨政府补助对企业实质性创新行为的具体影响路径，并考察不同产权性质、行业特性和市场竞争度等企业异质性带来的政府补助效果差异性。通过本文研究，得出以下结论：
（1）政府补助能够有效促进企业的整体创新产出。具体来看，相对于寻扶持、重速度的策略性创新行为，政府补助能够对企业为改变技术劣势、提高企业竞争力的实质性创新行为产生更明显的激励作用。政府创新补助不仅能够从提高创新能力的角度，带动企业对两种创新行为的投入与产出，而且能够从提升创新意愿的角度，激发企业开展高质量创新的积极性。
（2）在政府补助促进企业实质性创新的影响路径方面，企业风险承担水平在政府补助与实质性研发创新行为之间起到部分中介作用，即政府补助能够提升企业的风险承担水平，进而提高企业的实质性创新水平。
（3）在对企业异质性分析方面，政府补助在不同产权性质、行业特性和市场环境中对企业创新行为的促进作用具有差异性。该影响在民营企业、高新技术行业和市场竞争程度较激烈的企业中更为显著，并明显正向促进处于激烈市场环境中民营高新技术企业的高质量创新活动。
参考文献（略）