税收优惠政策对A高新技术企业财务绩效影响探讨

本文是一篇财会管理论文，笔者认为税收优惠政策能够降低高新技术企业的税负，但是高新技术认定存在时效性。因此A企业如果想一直享受高新技术企业优惠，必须在三年高新技术资格到期前，提前准备资格复评资料，严格按照认定管理工作指引和认定管理办法，对照检查本企业是否能够符合复评条件，对于不满足的项目及时整改。
第一章绪论
第一节研究背景与意义
一、研究背景
税收优惠是助企纾困最公平、直接、有效的举措。党中央、国务院适时制定一系列税收优惠政策，并且不断加力、扩围，用国家收入的“减法”换取企业效益的“加法”，体现了党中央、国务院政治魄力和责任担当，展示了国家保持宏观调控的连续性、稳定性、可持续性，助力经济社会高质量发展，为经济行稳致远注入了动力。当今世界正在经历大的变局，新一轮的产业变革正在发展。我国经济发展已经成为世界第二大经济体，但是我们应该认识到，我国的科学技术创新对经济发展的支柱作用与那些发达国家对比还有很大的差距，这在一定程度上决定了我国必须把科技创新摆在国家发展的核心地位，提高技术水平，提升国家综合国力。高新技术企业的设置是战略性的措施，主要是想鼓励技术创新，转变发展方式、优化经济结构，提高国家竞争力。同时，国家为了促进高新技术企业发展，出台系列优惠政策。既有直接优惠，也有间接优惠，给予高新技术企业全面支持，充分激励企业健康、高速发展。一般来说，财政补贴适合中小企业，特别是研发刚开始的时候，财政补贴是研发资金重要来源。首先，企业将自己的立项申请准备好，然后提交政府审核，政府对立项的申请进行评估，看是否有发展前景，最后再进行财政拨款。税收优惠政策多用于成熟企业，通过税收减免、税前扣除，支持企业日常研发活动。对于高新技术企业来说，享受了税率优惠，减少了缴纳税款，减轻企业压力。不仅如此，企业还能享受加速折旧、研发费用加计扣除等优惠政策，减轻企业税负，减少企业资金压力，企业有更多的资金投入研发，提高科技创新水平。

财会管理论文怎么写

本文以作者工作的B市A高新技术企业为研究对象，利用公司年报中的数据分析税收优惠运用对该企业财务绩效的影响，探讨A企业在运用税收优惠方面存在的问题，并提出相关政策性建议。
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第二节文献综述
一、国外文献综述
（一）税收优惠政策有效性研究
Bernstein（1986）通过选取加拿大企业为研究对象，研究1975-1980年间企业数据，并建立模型分析税收优惠对企业R&D投入的影响。研究发现税收优惠对企业研发有积极刺激作用。Van Pottelsberghe&Lichtenberg（2001）通过比较分析，发现优惠能够激励企业研发投入。Bloom et al.(2002）整理OECD成员国20年数据，将经济环境、政策等多种因素作为变量，实证研究发现，税收优惠降低研发成本。Dominique（2003）利用价格弹性法，对OECD国家的面板数据建立模型，通过研究发现，税收会激励研发投入，使得企业创新产出增加。Czarnitzki等（2005）研究发现，税收政策对企业研发起到促进作用，企业增加研发费用支出，创新创出也会随之增加。Mc Kenzie（2008）分析加拿大企业，得出税收优惠确实能促进企业研发投入。Mckenzie&Sershun（2010）通过实证研究，发现优惠政策对创新投入有积极作用，并且时间越长，作用越明显。Czarnitzki等（2011）通过分析3000多家企业的数据，发现优惠政策促进企业新产品产出增加，使得新产品销售额呈上升趋势。Cappelen等（2012）研究了2022年挪威数据，发现优惠政策不仅可以增加企业创新产出，而且可以增加企业新产品数量。Yohei Kobbayashi（2014）研究日本中小型企业，发现税收优惠政策与研发投入呈正相关关系。EricOhrn（2019）通过设置前提条件，在新的投资额可以更快从企业收入中扣除的情况下，进行试验，发现加速折旧对资本投资有明显的促进作用。Zheng(2019)研究税收激励和创新投资、产出之间的关系，发现税收激励促进企业创新投资。
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第二章概念界定与理论基础
第一节相关概念界定
一、高新技术企业
高新技术企业：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。高新技术产业作为创新驱动发展的主力军，是实现科技创新和成果转化的主体，是创新驱动发展情况的晴雨表。
二、税收优惠政策
税收优惠政策：是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或者免除税收负担的一种措施。
本文A高新技术企业享受增值税的降率、留抵退税，企业所得税的研发费用加计扣除、低税率，城镇土地使用税减免、年适用税额标准调整等税收优惠政策。
三、财务绩效
财务绩效：是指企业战略及其实施和执行是否正在为最终经营业绩所作出的具体贡献。财务绩效能够很全面地表达企业在成本控制中所取得的成效，包括资产运用管理的成效、资金来源调配的成效以及股东权益报酬率。
本文探讨税收优惠政策运用对A高新技术企业财务绩效影响，主要从企业税收负担、固定资产投资、研发投入以及财务指标这四个方面影响进行计算与分析。
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第二节相关理论基础
一、经济扩张理论
经济扩张指经济学通过对社会科学其他领域的全面扩张，使得经济学的一些数学模型、经济规律、经济定律延伸拓展到社会科学其他领域，实现社会科学的“经济学化”。经济学就是商品生产、交换规律的科学。商品生产与交换的发生是由社会分工与合作产生，并且商品的生产与交换随着社会的分工与合作的关系的发展而发展。虽然，商品的生产与交换只是人类活动的组成部分，但是，随着人类社会生产力的不断进步，越来越多样化、复杂化的社会分工与合作，导致商品生产、交换规模扩大，涉及的范围越来越全面、广泛，涉及的内涵不断深入、细化。在人类的全部活动中，商品生产、交换比重逐渐增加。这就必然导致商品生产、交换的“经济学化”。
基于经济扩张理论，如果我们希望实现社会科学“经济化”，就不可忽视对技术进步等变量的引导。同时，使用一些政策手段去左右企业在技术创新方面的决策就具有一定的必要性。高新技术企业集聚了诸多前沿的企业，发生在高新技术企业的技术创新会对相关行业的技术创新活动产生引导作用，进而推动我国经济高质量发展。所以，政府使用税收优惠政策去激励高新技术企业进行技术创新也就具有了一定的合理性。A高新技术企业享受税收优惠政策后，应纳税额减少，企业税收负担减轻，最终有助于A企业提高企业财务绩效水平。
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第三章B市高新技术企业享受税收优惠政策整体性描述.............................13
第一节B市高新技术企业概况................................13
一、B市高新技术企业数量.........................................13
二、B市高新技术企业行业分布..................................13
第四章A高新技术企业实际享受税收优惠政策整体性描述........................18
第一节A高新技术企业概况...................................18
一、A企业简介.......................................18
二、A企业基本架构..................................19
第五章税收优惠政策对A高新技术企业财务绩效影响分析.......................28
第一节A高新技术企业运用税收优惠政策前后对比分析.....................28
一、A企业享受增值税优惠对比分析.................................28
二、A企业享受企业所得税优惠对比分析.........................29
第五章税收优惠政策对A高新技术企业财务绩效影响分析
第一节A高新技术企业运用税收优惠政策前后对比分析
一、A企业享受增值税优惠对比分析

财会管理论文参考

2017年-2019年增值税税率两次变化，其中，2018年原适用17%和11%税率分别调整为16%、10%；增值税一般纳税人原适用16%税率的调整为13%，原适用10%税率的调整为9%。因为增值税存在销项、进项抵扣，比较特殊，为了直观体现税率下调减税降费效应，本文分析，不考虑进项税额。
A企业2018年销售收入1为198.43万元，适用税率16%，应纳税额31.75万元，假如适用税率17%，应纳税额33.73万元，相对而言，应纳税额减少1.98万元。销售收入2为1.52万元，适用税率10%，应纳税额0.15，假如适用税率11%，应纳税额0.17万元，减少0.02万元。
2019年销售收入1为345.85万元，适用税率13%，应纳税额44.96万元，假如适用税率16%、17%，应纳税额55.34万元、58.79万元，相对减少10.38万元、13.83万元。销售收入2为1.62万元，适用税率9%，应纳税额0.15万元，假如适用税率10%、11%，应纳税额为0.16万元，0.18万元，相对而言，应纳税额减少0.01万元、0.03万元。
通过上述分析，可以看出：增值税税率下调优惠政策额运用，A企业应纳税额减少，盘活企业资金，助力企业发展。
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第六章研究结论与政策性建议
第一节研究结论
科技创新是发展的动力，科技创新提高无尽的可能。高新技术企业开展研发需要大量资金，同时研发活动具有高风险、不确定性，需要国家给予更大的优惠。近年来，政府通过实施优惠政策，用国家收入的“减法”换取企业效益的“加法”，支持企业研发活动。本文以经济扩张理论与信号传递理论为研究基础；以案例研究法、实地调查法及财务指标分析法为研究方法；以企业税负、研发费用投入、固定资产投入和企业财务指标为衡量指标，分析税收优惠政策对B市A高新技术企业的财务绩效影响。A企业2017年被认定为新技术企业，通过对A企业2017至2021年度报告中的相关财务数据进行比较，分析税收优惠政策对A高新技术企业实际税收负担、研发费用与固定资产投入、企业财务指标的影响。
本文的结论如下：税收优惠政策对高新技术企业发展具有正向激励作用，通过影响着企业税负、研发投入、固定资产投资活动、企业财务指标等，最终作用于企业财务绩效。
一是税收优惠政策降低高新技术企业的税负。高新技术企业15%的所得税税率，降低了企业的名义税收负担。同时通过分析可以看出，公司享受的税收优惠种类越多，企业应纳税总额就会相对降低，税负也随之降低。
二是税收优惠政策运用对高新技术企业研发投入有一定影响。研发费用加计扣除比例不断提高，能够激励企业研发投入，加快企业技术创新，提高企业技术创新水平。
三是税收优惠政策对高新技术企业固定资产的折旧有一定影响。采用加速折旧优惠，能够增加前期折旧额，折旧抵税额的增加，减少企业缴纳税款，增加企业现金流，如果企业将节省的资金投入到更多的投资活动中，能够提高企业研发水平。
四是税收优惠政策运用对高新技术企业的财务指标产生一定的影响。优惠范围、优惠力度不断增大，企业的销售净利率、净资产周转率、净资产增长率、经济附加值、税收优惠贡献率随之变化,最终作用于企业财务绩效。
参考文献（略）