A自来水公司财务管理现状

第一章绪论

 

1.1研究背景和意义

人民群众赖以生存的必不可少的一项产品就是自来水，自来水在人们的生活中占有举足轻重的地位，人们的生活已经离不开自来水。古语云：人的生命离不开水。在经济快速发展，人类日益进步的今天，我们应该说：人的生活离不开自来水，不仅是在城市中，农村家家户户都在用自来水。在偏远的西部地区，即使道路的不通，经济的落后，在国家大力发展西部地区政策的推动下，人们也用上了自来水，自来水的干净、快捷让人们信赖，人们已经离不来自来水。

自来水在人们的生活中占据重要位置，对于自来水公司来说，经营好公司也随之变的尤为重要，自来水公司的主要工作是对公司水厂的新建、扩建以增加产量的建设，所管辖的自来水管线的维修和建设，也负责对自来水收费、新增用户的办理等工作。自来水公司的经营好坏，能否持续、健康发展直接关系到广大人民的利益。目前来看，自来水公司普遍存在的问题就是公司内部财务管理问题，此问题已经严重制约自来水公司的发展。同时老百姓的维权意识日益加强，绝大部分城市自来水价格的调整是通过听证会解决，而听证会的基础就是对自来水成本的监审，任何一项不规范的成本均不得在价格中体现；并且从2011年起，全国有8个省会城市开始对自来水公司的成本制定标准，超出标准成本的部分不予调价，且作为管理不到位的例子予以公示，这样对自来水公司而言，无疑更要在财务管理方面投入较大的精力，帮助自来水公司根治这一管理顽疾，保护广大人民利益的同时，更为保证国有资产保值增殖奠定基础。

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1.2国内外研究现状

1.2. 1国外研究现状

财务管理的问题从最初的被提出到现在一直是国内外各大学者研究的重点。在20世纪80年代的末期，对财务管理的研究主要体现在以下的几个方面：

(1)之前的财务管理主要体现在对资金的筹措、使用上，到了20世纪末期，财务管理在之前的基础上已经有了深度的发展，已经不仅仅限于对资产负债表的研究，而是更多的把重点放在了企业的经营管理上，因此财务管理更多的体现在事务上，并且在此方面有了一定的突破性。

(2)计算机等各类软件体现在了财务管理上，企业信息的使用者们利用计算机的快速、科技，很快的进行财务信息的传递，并且对财务信息有了更好的存储，使得财务管理在计算机类软件的推动下快速的发展，实现了财务管理的信息化。

(3)企业内部财务管理的优化问题越来越被广大学者和管理者所考虑。如何让企业的财务管理体系更好成为很多管理层所考虑的问题，在20世纪的90年代初，国内外的很多企业都对原有的财务管理体系进行了新的优化设计方案，主要实现方式是以业务流程再造作为基础，在这一改造的基础上，全世界的500强企业中，百分之八十的企业都对财务管理进行优化，主要是建立财务管理集中式模式。从上述我们可以得出两方面的结论：①财务管理的优化体系建立可以把业务流程再造作为一种理论基础。②很多的企业考虑到对企业进行财务优化管理，并且这种想法越来越强烈的主要原因是，他们对于子公司的控制没有达到预期所想要的。

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第二章企业财务管理的理论及原则

 

2.1财务管理的目标

目前，企业财务管理系统建设的目标主要集中在以下几个方面：一个统一的财务管理制度的建立，让财务管理的制度更加的规范和可靠；在这同一时间，还提出了一个全面的预算体系的建立，建立产品的成本核算模型深入地把财务建设所需要求达到的条件做好。对A自来水公司而言，主要的财务目标除了建立统一的财务管理制度和完善的预算体系之外，控制成本，建立产品的成本核算模型是短期内首先要考虑的问题。

考虑阶段目标的财务管理体系建设的关系，需要关注以下几个问题，首先，由于财务会计子系统是管理会计信息收集的基本工作，所以在对财务会计系统结构的确定方面，我们必须充分考虑管理会计的要求，否则今后实施管理会计时其功能将受到很大的限制。

在这之后，预算管理是指制造和分配预算，更重要的是监控预算的执行过程。对于如何有效地进行监控，对于怎么进行的问题我们需要深度的考虑。

再者，企业财务管理的一个很重要的部分就是对产品的成本进行管理控制，这一管理控制在财务管理中也是难点。为了实现真正意义上的产品成本管理，不宜将产品成本管理项目与其它财务管理项目完全分离幵来。过去部分企业所实施的产品成本管理项目现今还停留在文档阶段的一个重要原因，就是没有相应的会计执行系统去实现已建立在文档上的、看似合理的各种模型。因此应该基于已有的会计系统的能力和特征去建立相应的产品成本模型。

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2. 2财务管理的内容

预算管理。在财务管理中，预算管理是财务管理的一部分，预算管理，其核心是预控分析现有企业未来的发展，预算管理是提升管理，但事情发生以后有深度的主导作用，在企业管理中的作用不容小觑。

资金管理。对于任何企业而言，资金都是企业运营中不可少的一部分，对于企业的发展、运营必不可少，企业的成立、发展对于资金是分不开，因此如何对资金进行管理是企业运营的重中之重，合理的对资金进行利用，规划，是财务管理的核心部分。

资产营运。为了能够实现企业价值的最大化，企业会进行资产的营运，具体包括对资产的配置和资产的经营运作。资产营运有两个最基本的要求，一个是安全，另一个是收益。

核算管理。稳定、统一的会计核算体系是财务信息的根本，它的主要目的是让财务管理工作进行更加规范化。

财务控制。对于企业来说，企业的最终目的是实现企业利润的最大化，而财务的控制对于企业利润重大化的实现起着决定性作用，企业要想让自身的利润实现最大化，正确的让财务的控制发挥作用，合理、有效的方式是企业获取利润的关键。

企业经营过程中的一个重要的组成部分就是财务管理，财务管理不仅仅出现于企业财务管理的某一段进程中，而是贯穿于企业经营的整个过程中，对于企业的运营起着重要的作用，企业经济效率的提高与它有着密切的联系，主要包含：预算管理、资金管理、财务管理、财务信息管理等几大方面，因此本课题的研究也重点从这几个方面开始着手。

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第三章A自来水公司财务管理现状.............13

3.1A自来水公司基本概况.............13

3.2A自来水公司组织结构...............14

第四章A自来水公司财务管理存在的问题...........18

4.1财务组织结构及人员配置不合理............18

4.1.1财务组织机构职能不合理.............18

第五章A自来水公司财务管理的优化对策...........32

5.1实施财务管理体系组织机构的优化..............32

5. 2加强规范的预算管理............33

 

第五章A自来水公司财务管理的优化对策

 

5. 1实施财务管理体系组织机构的优化

A自来水财务管理能够有序进行优化，对A自来水公司的财务管理组织体系应进行一定程度的调整，具体调整情况如下：

1、调整组织架构

公司应按会计核算、税务筹划、预算管理、资金计划、内部审计、融资管理等五大功能重新进行部门划分和岗位设置，调整后组织架构如下图

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第六章结论与展望

 

6. 1结论

A自来水公司从成立到现在，并不是一帆风顺，在2000年以前，A公司一直处于没有项目进行开发的低迷阶段，经过不断的创新、尝试发展到目前的情形，A公司的财务管理体系仍然不成熟，处于公司的薄弱环节。公司在财务管理方面仍然存在一系列的问题，主要表现在公司的财务组织结构、公司人员的管理、公司财务预算、公司资金管理、财务信息方面。这些问题日益突出，阻碍了 A自来水公司的发展，在经济高速发展的今天，市场的竞争也日益激励，因此A公司要想在竞争中占有自己的一席之地，优化财务管理体系就成为发展的重中之重。

经过深度的分析和研究，为使A公司在发展中占有主导地位，区域性自来水战略成为A自来水公司发展的必经之路，为了能够使区域性自来水战略的推进能够有效、顺利的进行，对于A公司目前的财务管理优化的进行，主要选择的方向为调整财务职能结构、加强财务预算管理、完善财务管理制度、统一会计核算办法、提升财务信息质量这几方面进行。

优化财务管理体系的关键性步骤就是调整A公司的财务组织结构，使得A公司的指令传递更加有效和有序。体现在两个方面：①优化的组织结构能使上下游信息保持对称和通畅，便于高层及时了解经营过程中出现的问题，并加以研究解决，而下游能及时跟进并贯彻高层的经营意图，更好的完成工作，实现财务信息的有效利用，从而使公司的财务管理体系能够发挥更大作用；②财务部门作为企业的中枢部门，优化的组织结构不仅能对职能细分，强化分析、核算、税务筹划、风险控制、监督等方面作用，还能职责明确、简化经营过程的流程，压缩和优化管理程序，起到加强企业管理的作用。

参考文献（略）