中国银行山东分行财务风险管理研究
时间：2020-12-07 来源：51mbalunwen
本文认为资金周转缺乏灵活性、贷款审核流程过于繁琐低效、中间业务占比较低导致利率敏感性较强等等。可将它们归纳为市场风险、资产质量风险和信用风险三个方面，且处于可控程度之内。需要在财务风险管理方面给予更多的关注和成本投入。首先应该从建立管理模式框架入手，慢慢延伸到对于细节的完善。
3.1 中国银行山东分行概况及财务现状 ·················· 15
3.1.1 中国银行山东分行简介 ·················· 16
3.1.2 中国银行山东分行资产负债现状 ··················· 16
第 4 章 中国银行山东分行财务风险具体分析 ······················· 24
4.1 市场风险 ····································· 24
4.1.1 引入利率敏感性缺口模型 ························ 24
4.1.2 利率变动影响分析 ························· 26
第 5 章 中国银行山东分行财务风险管理中存在的问题 ································ 34
5.1 市场风险管理存在的问题及分析 ···························· 34
5.1.1 资产和负债的构成不够合理 ·························· 34
5.1.2 对利率产品的使用不够充分 ······················ 34
第 6 章 中国银行山东分行财务风险管理建议
6.1 市场风险管理建议
(1)完善利率风险专业化管理
利率市场化使得利率对商业银行的损益影响程度加大，特别是中行山东分行近年来进行业务规模扩张、维持高风险资产结构的情况下，更需要山东分行对利率风险进行重点的识别和管理，目前中行山东分行对于所有风险实行部门统一管理，这并不利于其对不同类型的风险进行针对性的管控。因此笔者认为，应该根据时代发展的需要增设新部门，对利率风险进行专业化的管理。从政策敏感性、市场信息搜集、金融环境调查等方面全面把握利率波动趋势，通过构建利率风险识别管理体系，从制度化流程化方面进行完善。一方面增强抵御利率风险的能力，另一方面也为中行山东分行的内控体系构建起到促进作用。
(2)在技术手段上与国际接轨
中行山东分行对于利率风险的测量缺乏一定的精细度与准确度，还停留在缺口性分析的层面。而在国际上已经更加侧重于价值分析的层面，中行山东分行应充分转变思路，与国际接轨，将先进的技术手段与自身发展的实际情况相结合，寻求能够契合自身特点的手段方法。分析比较利率敏感性模型与风险价值模型各自的优劣特点，取长补短，降低技术难度与管理成本。将其充分利用到利率风险的评估、测算和预防的各个层面。
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第 7 章 结论与展望
7.1 研究结论
本文依据相关会计学及管理学理论，对中国银行山东分行财务风险现状进行了测评分析，发现其存在的财务风险问题主要有：业务规模的扩张导致风险资产居高不下、资金周转缺乏灵活性、贷款审核流程过于繁琐低效、中间业务占比较低导致利率敏感性较强等等。可将它们归纳为市场风险、资产质量风险和信用风险三个方面，且处于可控程度之内。需要在财务风险管理方面给予更多的关注和成本投入。首先应该从建立管理模式框架入手，慢慢延伸到对于细节的完善。其次应学习国际上及国内其他银行先进的财务风险管理技术，比如在应对利率风险时，充分利用金融衍生工具的风险对冲作用；在应对资产质量风险时，多元化的拓展中间业务；在应对信用风险时，应灵活调整贷款审批流程等。最后，还应结合自身优势及业务特点，打造适合自身发展的风险管理体系，不能因激烈的市场竞争而趋向于同质化，这一点对于山东分行的长期性发展也非常重要的。此外，也不能忽视员工财务风险认知水平整体性提升对财务风险的防范及抵御作用，这需要山东分行在员工培训、财务风险文化氛围的营造方面投入更多的精力和资金成本，从长远上促进自身的发展。
希望本文的分析研究可以为中行山东分行以及其他商业银行提供一定的可借鉴思路。笔者相信，凭借中国银行悠久的历史底蕴，较高的国际认可度，一定可以在经济全球化的大背景下实现更大的发展，而中国银行山东分行只要与时俱进的转变决策思路，不断优化和完善自身财务风险管理模式，就可以利用好环渤海经济带的重要地域优势，在新的经济领域实现突破，在银行业激烈的竞争中走的更远。
参考文献（略）
第 1 章 绪论
1.1 研究背景
随着市场经济的快速发展，我国银行业得益于宽松自由的金融环境，也如同雨后春笋般蓬勃发展起来。然而，在追求发展的同时，风险问题也不可避免的日益显露出来。银行业也同一般类企业一样会面对各种风险，同时由于银行业的特殊性，一旦发生风险，其严重性与危害性也远非一般类企业可比。这也是由银行业特殊的经营性质所决定的--经营风险来获取风险收益。回顾银行业发展的历史可以看到，各类风险深刻影响着商业银行的兴衰存亡，而毫无疑问的，财务风险是众多风险中最为重要的一种。历史的经验告诉我们，银行如果不能有效的防控财务风险，将会造成极其严重的损失。
正是源于财务风险对商业银行的重要性，世界各国都在积极探索评价和描述银行财务风险的统一标准，从而制订了《巴塞尔协议(第三版)》，从更高的水平层次上对商业银行的监管提出了要求。新巴塞尔协议的出台，对于保持国际金融稳定发展、促进银行业体系的逐步完善起到了非常重要的作用。在这样的背景下，我国也紧随时代发展的趋势，运用国际化视野来观察和调控银行业的发展动态。2010 年，为应对西方债务危机及全球性金融危机所带来的的冲击，我国在保持资金流动性、平衡市场供给关系方面提高了监管要求，上调了人民币存款准备金率。研究探索提升资金流动性、拨备覆盖率来抵御风险的相关策略。并于第二年及时出台了相应的指导性政策。在金融危机的影响下，银行业面临着更多不稳定因素，其应对财务风险的压力也随之增大，加强商业银行财务风险管理已势在必行。商业银行经营管理的重要依据就是对财务状况的分析、评价与管理，财务风险隐患贯穿于银行资金流转的整个过程之中。势必会影响银行的资产损益。只有实施科学完善的财务风险管理方案，从监测、评估、预防等方面进行严格管理，才有可能实现持续稳定的发展。
1.1 研究背景
随着市场经济的快速发展，我国银行业得益于宽松自由的金融环境，也如同雨后春笋般蓬勃发展起来。然而，在追求发展的同时，风险问题也不可避免的日益显露出来。银行业也同一般类企业一样会面对各种风险，同时由于银行业的特殊性，一旦发生风险，其严重性与危害性也远非一般类企业可比。这也是由银行业特殊的经营性质所决定的--经营风险来获取风险收益。回顾银行业发展的历史可以看到，各类风险深刻影响着商业银行的兴衰存亡，而毫无疑问的，财务风险是众多风险中最为重要的一种。历史的经验告诉我们，银行如果不能有效的防控财务风险，将会造成极其严重的损失。
正是源于财务风险对商业银行的重要性，世界各国都在积极探索评价和描述银行财务风险的统一标准，从而制订了《巴塞尔协议(第三版)》，从更高的水平层次上对商业银行的监管提出了要求。新巴塞尔协议的出台，对于保持国际金融稳定发展、促进银行业体系的逐步完善起到了非常重要的作用。在这样的背景下，我国也紧随时代发展的趋势，运用国际化视野来观察和调控银行业的发展动态。2010 年，为应对西方债务危机及全球性金融危机所带来的的冲击，我国在保持资金流动性、平衡市场供给关系方面提高了监管要求，上调了人民币存款准备金率。研究探索提升资金流动性、拨备覆盖率来抵御风险的相关策略。并于第二年及时出台了相应的指导性政策。在金融危机的影响下，银行业面临着更多不稳定因素，其应对财务风险的压力也随之增大，加强商业银行财务风险管理已势在必行。商业银行经营管理的重要依据就是对财务状况的分析、评价与管理，财务风险隐患贯穿于银行资金流转的整个过程之中。势必会影响银行的资产损益。只有实施科学完善的财务风险管理方案，从监测、评估、预防等方面进行严格管理，才有可能实现持续稳定的发展。
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第 3 章 中国银行山东分行财务风险整体评价 ························ 151.2 研究意义
企业的生存发展的目标是不断提升自身竞争力，实现最大化收益，银行也不例外，而提升自身财务风险管理能力则是实现这一目标的有效途径之一。商业银行的营运模式是否科学，是否符合现代化商业银行制度，也可以从其是否具有高水平的财务风险管理手段和完善的财务风险管理模式中表现出来。然而就目前而言，我国商业银行在应对财务风险方面还存在不足，银行业存在的普遍性问题在于财务风险管理模式的滞后，有些已经不能够与新形势下经济的发展相匹配。亟待改进与完善。面对日益激烈复杂的竞争环境，如何尽快通过财务管理模式创新、建立起规范化的风险管控体系、实时监测风险；是摆在我们面前迫切需要解决的问题。在商业银行不断发展壮大的背后，其财务资金方面的问题也在逐渐积压，这就需要经营决策者以更理性的角度去看待发展中所隐含的风险。 从如今国际金融市场的严峻形势中，我们应嗅到危机，未雨绸缪的做好财务风险的防控工作。财务风险管理不仅担负着时时监测和优化银行财务情况的职责，也能够通过对新增风险点的管控来调整银行的经营策略。因此，我们也应该深入探索金融市场发展的规律，在探索中逐渐优化财务风险管控结构，提升财务风险管控能力。就目前而言，我国银行业在经营发展中对于财务风险管理工作的重要性认识还不够到位，与国外商业银行相比，我国银行的财务风险管理对银行发展所发挥的作用不足。许多发达国家，如美国、瑞士等，其银行财务风险管理体系都已较为完善，比起国内银行，他们对财务风险持更加审慎的态度，值得我们学习和借鉴。由于历史政治等种种原因，我国商业银行比起国外来说起步较晚。因此商业银行的财务风险管理能力还有待提升。商业银行未来的经营发展趋势，将会逐渐向财务管理模式的优化、防范和抵御市场风险方面侧重。本文旨在结合中国银行的案例，分析其在财务风险方面存在的问题以及管理上的不足，将具体检测指标同相关理论结合，找出中行山东分行财务管理模式中需要加强和完善的地方。希望能够为商业银行财务风险管理的优化提供一些建议和帮助。
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第 2 章 商业银行财务风险概念及理论基础
2.1 财务风险的概念
2.1.1 一般类企业财务风险的概念及主要特征
在企业项涉及财务活动的营运过程中，由于种种未知条件因素的影响，导致其财务状况具有隐蔽性和不确定性，从而增加了企业的损失风险。从企业生产活动的环节来划分，可以分为资产流动性风险、企业信用风险、资金筹措及运营风险。按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。
2.1.2 商业银行财务风险的概念及主要特征
商业银行（Commercial Bank），英文缩写为 CB，意为存储银行。商业银行在本质上属于以营利为目的的企业，这也是区分其与中央银行和投资银行的主要标志。通过吸收存款等多渠道金融负债筹集资金，以信贷业务等资产经营方式为企业谋求资本增值。是具有信用创造功能的金融机构。商业银行一般没有货币发行权，传统的商业银行的主要利润来源为存贷款之间的利差，即以较低的利率吸收存款，以较高的利率放出贷款。其主要业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。
企业的生存发展的目标是不断提升自身竞争力，实现最大化收益，银行也不例外，而提升自身财务风险管理能力则是实现这一目标的有效途径之一。商业银行的营运模式是否科学，是否符合现代化商业银行制度，也可以从其是否具有高水平的财务风险管理手段和完善的财务风险管理模式中表现出来。然而就目前而言，我国商业银行在应对财务风险方面还存在不足，银行业存在的普遍性问题在于财务风险管理模式的滞后，有些已经不能够与新形势下经济的发展相匹配。亟待改进与完善。面对日益激烈复杂的竞争环境，如何尽快通过财务管理模式创新、建立起规范化的风险管控体系、实时监测风险；是摆在我们面前迫切需要解决的问题。在商业银行不断发展壮大的背后，其财务资金方面的问题也在逐渐积压，这就需要经营决策者以更理性的角度去看待发展中所隐含的风险。 从如今国际金融市场的严峻形势中，我们应嗅到危机，未雨绸缪的做好财务风险的防控工作。财务风险管理不仅担负着时时监测和优化银行财务情况的职责，也能够通过对新增风险点的管控来调整银行的经营策略。因此，我们也应该深入探索金融市场发展的规律，在探索中逐渐优化财务风险管控结构，提升财务风险管控能力。就目前而言，我国银行业在经营发展中对于财务风险管理工作的重要性认识还不够到位，与国外商业银行相比，我国银行的财务风险管理对银行发展所发挥的作用不足。许多发达国家，如美国、瑞士等，其银行财务风险管理体系都已较为完善，比起国内银行，他们对财务风险持更加审慎的态度，值得我们学习和借鉴。由于历史政治等种种原因，我国商业银行比起国外来说起步较晚。因此商业银行的财务风险管理能力还有待提升。商业银行未来的经营发展趋势，将会逐渐向财务管理模式的优化、防范和抵御市场风险方面侧重。本文旨在结合中国银行的案例，分析其在财务风险方面存在的问题以及管理上的不足，将具体检测指标同相关理论结合，找出中行山东分行财务管理模式中需要加强和完善的地方。希望能够为商业银行财务风险管理的优化提供一些建议和帮助。
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第 2 章 商业银行财务风险概念及理论基础
2.1 财务风险的概念
2.1.1 一般类企业财务风险的概念及主要特征
在企业项涉及财务活动的营运过程中，由于种种未知条件因素的影响，导致其财务状况具有隐蔽性和不确定性，从而增加了企业的损失风险。从企业生产活动的环节来划分，可以分为资产流动性风险、企业信用风险、资金筹措及运营风险。按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。
2.1.2 商业银行财务风险的概念及主要特征
商业银行（Commercial Bank），英文缩写为 CB，意为存储银行。商业银行在本质上属于以营利为目的的企业，这也是区分其与中央银行和投资银行的主要标志。通过吸收存款等多渠道金融负债筹集资金，以信贷业务等资产经营方式为企业谋求资本增值。是具有信用创造功能的金融机构。商业银行一般没有货币发行权，传统的商业银行的主要利润来源为存贷款之间的利差，即以较低的利率吸收存款，以较高的利率放出贷款。其主要业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。
由于具有金融行业的独有性质，商业银行财务风险与一般类企业财务风险存在诸多不同之处。可以概括为：银行在资金运营和信贷业务开展过程中所产生的与一般类企业所不同的风险，包括但不限于利率风险、信贷风险等。其风险因素的构成包括由于资本结构失衡或者经营管理决策失误等原因，导致银行的未来收益无法得到保障，财务方面可能蒙受损失。一旦银行未能保持充足的运营资本，亦或未能及时应对各类外部因素变化所带来的冲击，就很有可能产生财务风险。财务风险的特征是伴随企业的生产经营过程而长期存在，且不能被完全消除的。商业银行也不例外，因此商业银行也必须采取有效手段来预测和控制财务风险。在风险的复杂性及应对难度方面，商业银行也高于一般企业，需要其具有较高的敏锐性来及时适应政策、市场环境甚至国际局势的变动所带来的的不确定变化。正如上节中提到的全面风险管理体系的建立与运用，也是为了应对这种高风险环境而提出的。这也使得商业银行的财务风险渗透到企业运营的全过程之中，而不单单独立存在于某项具体业务之内。而对于一般类企业，宏观因素的变化对其财务风险的影响则不那么明显。
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2.2 商业银行财务风险分类
2.2.1 市场风险
由于利率和汇率的波动具有不确定性，无法根据公式或模型进行精确测算，因此，商业银行不可避免的将要承担由于利率和汇率波动而带来的损失，二者构成了商业银行市场风险的主要来源。其中，利率风险是指由于存贷款利率及各项基准利率的调整而导致损失银行部分利息收入的风险，而汇率风险是指由于外币汇率的不确定波动引发的银行本外币汇兑损失。在国际上来讲，相对而言，我国一直执行着较为严格的外汇管控措施，这在很大程度上降低了银行的汇率风险，因此，本文将主要针对利率风险进行进一步分析。自 2012 年以来，我国开始深化利率市场化改革，逐步弱化政府对于利率的波动的干涉作用，靠市场这双“看不见的手”来决定利率的走向。这无疑扩大了利率波动的不确定性，使商业银行的利率风险显著增加了。
2.2.2 资产质量风险
贷款利息收入是传统商业银行经营的主要收入来源，存款利息支出则是传统商业银行的主要经营成本。而存贷款利息差就是传统商业银行的营业利润，利润的大小同存贷业务密切相关。因此，贷款便成了银行在监管自身资产质量方面最应关注的一项资产。虽然各商业银行的贷款发放规定不尽相同，但都会在事前对贷款人的资质及或贷款原因进行严格的审查，便以最大限度的保证贷款的安全性。不过即便如此，在实际贷款过程中，还是普遍存在呆账、坏账等风险，如果哪家银行的资产质量情况不佳，不良贷款所占比重大，那么它的利润将会蒙受较大的损失，贷款清收成本也会大大增加。因此，商业银行需要对自身资产质量进行严格把控，增强自身抵御资产质量风险的能力。
2.2.1 市场风险
由于利率和汇率的波动具有不确定性，无法根据公式或模型进行精确测算，因此，商业银行不可避免的将要承担由于利率和汇率波动而带来的损失，二者构成了商业银行市场风险的主要来源。其中，利率风险是指由于存贷款利率及各项基准利率的调整而导致损失银行部分利息收入的风险，而汇率风险是指由于外币汇率的不确定波动引发的银行本外币汇兑损失。在国际上来讲，相对而言，我国一直执行着较为严格的外汇管控措施，这在很大程度上降低了银行的汇率风险，因此，本文将主要针对利率风险进行进一步分析。自 2012 年以来，我国开始深化利率市场化改革，逐步弱化政府对于利率的波动的干涉作用，靠市场这双“看不见的手”来决定利率的走向。这无疑扩大了利率波动的不确定性，使商业银行的利率风险显著增加了。
2.2.2 资产质量风险
贷款利息收入是传统商业银行经营的主要收入来源，存款利息支出则是传统商业银行的主要经营成本。而存贷款利息差就是传统商业银行的营业利润，利润的大小同存贷业务密切相关。因此，贷款便成了银行在监管自身资产质量方面最应关注的一项资产。虽然各商业银行的贷款发放规定不尽相同，但都会在事前对贷款人的资质及或贷款原因进行严格的审查，便以最大限度的保证贷款的安全性。不过即便如此，在实际贷款过程中，还是普遍存在呆账、坏账等风险，如果哪家银行的资产质量情况不佳，不良贷款所占比重大，那么它的利润将会蒙受较大的损失，贷款清收成本也会大大增加。因此，商业银行需要对自身资产质量进行严格把控，增强自身抵御资产质量风险的能力。
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3.1 中国银行山东分行概况及财务现状 ·················· 15
3.1.1 中国银行山东分行简介 ·················· 16
3.1.2 中国银行山东分行资产负债现状 ··················· 16
第 4 章 中国银行山东分行财务风险具体分析 ······················· 24
4.1 市场风险 ····································· 24
4.1.1 引入利率敏感性缺口模型 ························ 24
4.1.2 利率变动影响分析 ························· 26
第 5 章 中国银行山东分行财务风险管理中存在的问题 ································ 34
5.1 市场风险管理存在的问题及分析 ···························· 34
5.1.1 资产和负债的构成不够合理 ·························· 34
5.1.2 对利率产品的使用不够充分 ······················ 34
第 6 章 中国银行山东分行财务风险管理建议
6.1 市场风险管理建议
(1)完善利率风险专业化管理
利率市场化使得利率对商业银行的损益影响程度加大，特别是中行山东分行近年来进行业务规模扩张、维持高风险资产结构的情况下，更需要山东分行对利率风险进行重点的识别和管理，目前中行山东分行对于所有风险实行部门统一管理，这并不利于其对不同类型的风险进行针对性的管控。因此笔者认为，应该根据时代发展的需要增设新部门，对利率风险进行专业化的管理。从政策敏感性、市场信息搜集、金融环境调查等方面全面把握利率波动趋势，通过构建利率风险识别管理体系，从制度化流程化方面进行完善。一方面增强抵御利率风险的能力，另一方面也为中行山东分行的内控体系构建起到促进作用。
(2)在技术手段上与国际接轨
中行山东分行对于利率风险的测量缺乏一定的精细度与准确度，还停留在缺口性分析的层面。而在国际上已经更加侧重于价值分析的层面，中行山东分行应充分转变思路，与国际接轨，将先进的技术手段与自身发展的实际情况相结合，寻求能够契合自身特点的手段方法。分析比较利率敏感性模型与风险价值模型各自的优劣特点，取长补短，降低技术难度与管理成本。将其充分利用到利率风险的评估、测算和预防的各个层面。
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第 7 章 结论与展望
7.1 研究结论
本文依据相关会计学及管理学理论，对中国银行山东分行财务风险现状进行了测评分析，发现其存在的财务风险问题主要有：业务规模的扩张导致风险资产居高不下、资金周转缺乏灵活性、贷款审核流程过于繁琐低效、中间业务占比较低导致利率敏感性较强等等。可将它们归纳为市场风险、资产质量风险和信用风险三个方面，且处于可控程度之内。需要在财务风险管理方面给予更多的关注和成本投入。首先应该从建立管理模式框架入手，慢慢延伸到对于细节的完善。其次应学习国际上及国内其他银行先进的财务风险管理技术，比如在应对利率风险时，充分利用金融衍生工具的风险对冲作用；在应对资产质量风险时，多元化的拓展中间业务；在应对信用风险时，应灵活调整贷款审批流程等。最后，还应结合自身优势及业务特点，打造适合自身发展的风险管理体系，不能因激烈的市场竞争而趋向于同质化，这一点对于山东分行的长期性发展也非常重要的。此外，也不能忽视员工财务风险认知水平整体性提升对财务风险的防范及抵御作用，这需要山东分行在员工培训、财务风险文化氛围的营造方面投入更多的精力和资金成本，从长远上促进自身的发展。
希望本文的分析研究可以为中行山东分行以及其他商业银行提供一定的可借鉴思路。笔者相信，凭借中国银行悠久的历史底蕴，较高的国际认可度，一定可以在经济全球化的大背景下实现更大的发展，而中国银行山东分行只要与时俱进的转变决策思路，不断优化和完善自身财务风险管理模式，就可以利用好环渤海经济带的重要地域优势，在新的经济领域实现突破，在银行业激烈的竞争中走的更远。
参考文献（略）
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