财务视角下中银双鸭山分行信贷财务风险管理研究

 

1 绪论

 

1.1 研究背景

时至今日 2008 年金融危机对全球银行业的影响还未完全消除，金融危机直接催生的《巴塞尔资本协议Ⅲ》充分的体现了人们对于风险管理的重视程度，而商业银行风险管理的核心内容就是信贷风险管理。在 2014 年的中央经济工作会议中，习近平总书记提出我国经济从高速增长转变为中高速增长，经济结构改革也要稳步进行，以此为指导我国大力发展绿色、创新产业，加强对“两高一剩”产业的控制。而产业结构改革引发的波动削弱了企业的抗风险能力，导致了企业的信贷偿还能力不足。从 2014 年开始我国商业银行不良贷款余额激增，不良贷款增长态势一直持续至今。从银监会的统计来看，2017 年 12 月31 日我国商业银行不良贷款余额为 17057 亿元，较年初新增了 1935 亿元，增幅达到了11.3%，不良贷款产生行业主要集中在产能过剩行业。银行不良贷款居高不下也使得金融危机随时可能发生。于是在 2017 年 7 月召开的第五次全国金融工作会议中，习近平总书记指出“防止发生系统性金融风险是金融工作的根本性任务，要把主动防范化解系统性金融风险放在更加重要的位置”。我国金融系统依托于银行业，加强对银行业的风险管理才能防止发生系统性金融风险。银监会积极响应习总书记的号召，加大了对银行业的监管力度及处罚力度。2017 年全年共计开出了 2451 张罚单，共有 1887 家机构、1547 名责任人员被罚，罚没金额高达 22.64 亿元，罚没金额较 2016 年增长近十倍。随着全国经济转型成果逐渐显现，实体经济开始复苏。“十九大”报告中指出建设现代化经济体系要把着力点放在实体经济上，银行业支持实体经济发展就是防范金融风险。为了对实体经济发展提供高效的服务保障，我国商业银行对重点领域展开了风险防控，加强了各项监管工作确保金融系统稳健运行。在 2018 年 2 月 5 日举行的中国人民银行工作会议中，结合“十九大”内容提出了 2018 年的主要工作任务，其中最关键的一点是加强银行信贷风险的审慎管理。

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1.2 研究目的及意义

 

1.2.1 研究目的

在充分了解国内外学者对银行信贷风险管理的研究后，本文以中国银行双鸭山分行为案例，探寻银行财务指标与信贷风险之间的关系，从财务角度识别、评价和控制信贷风险，找出案例银行在信贷风险管理中存在的不足，对地处资源型城市的商业银行信贷风险管理问题展开研究。研究希望达到以下目的：（1）识别出中国银行双鸭山分行面临的信贷风险。通过对中国银行双鸭山分行各项财务数据的研究，识别其面临的信贷风险，结合分行实际情况归纳风险成因并加以分析。（2）评价中国银行双鸭山分行面临的信贷风险程度。邀请专家对选取的财务指标重要性进行打分，并运用层次分析法计算得到各财务指标的权重，综合评价分行面临的信贷风险程度。（3）提出切实可行的信贷风险控制措施。通过对信贷风险的识别和评价，提出一系列有针对性的风险控制措施，为银行管理层提供缓释风险、转移风险和分散风险的途径，以达到有效预防信贷风险、降低风险损失的目的。

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2 相关概念及理论基础

 

2.1 相关概念

（1）国有商业银行的概念

我国银行类型较多，其中国有商业银行是国有控股的商业银行，这类银行的资金来源主要是国家投入，国有商业银行属于国有企业。这类银行是我国金融行业的重要组成部分，无论是覆盖面、人员设置还是市场份额占比都领先于行业，是构成我国银行业的主体部分，对我国经济的发展影响巨大。当前我国国有商业银行在组织架构上分为三个管理层级：总行、分行和支行。我国五大国有商业银行包括：中国银行、中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行。

 

（2）国有商业银行的特征

第一，国有商业银行资金实力雄厚，信誉度较高，产品线丰富，员工综合素质较强。在吸收存款、投放贷款以及提供各类金融服务过程中均能得到广大客户的信赖，客户资源丰厚、网点覆盖面广，在市场竞争中处于较大优势地位。第二，我国国有商业银行承担部分国家资金监管职能，国有商业银行是我国的大型银行，在经济中发挥重要作用，是我国进行经济管理的重要渠道，通过这类银行实现金融、资金流向的把控，实现资金分配，有利于社会经济的发展。第三，国家重点建设项目的资金筹集者。我国国有商业银行积极支持国家重大项目建设，是国家重大项目建设的重要资金来源。

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2 相关概念及理论基础

 

2.1 相关概念

我国银行类型较多，其中国有商业银行是国有控股的商业银行，这类银行的资金来源主要是国家投入，国有商业银行属于国有企业。这类银行是我国金融行业的重要组成部分，无论是覆盖面、人员设置还是市场份额占比都领先于行业，是构成我国银行业的主体部分，对我国经济的发展影响巨大。当前我国国有商业银行在组织架构上分为三个管理层级：总行、分行和支行。我国五大国有商业银行包括：中国银行、中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行。第一，国有商业银行资金实力雄厚，信誉度较高，产品线丰富，员工综合素质较强。在吸收存款、投放贷款以及提供各类金融服务过程中均能得到广大客户的信赖，客户资源丰厚、网点覆盖面广，在市场竞争中处于较大优势地位。第二，我国国有商业银行承担部分国家资金监管职能，国有商业银行是我国的大型银行，在经济中发挥重要作用，是我国进行经济管理的重要渠道，通过这类银行实现金融、资金流向的把控，实现资金分配，有利于社会经济的发展。第三，国家重点建设项目的资金筹集者。我国国有商业银行积极支持国家重大项目建设，是国家重大项目建设的重要资金来源。

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2.2 信贷风险管理理论基础

 

2.2.1 资产管理理论

商业银行运营中的首要任务就是对资产进行管理，在管理资产过程中所产生的理论就是资产管理理论，商业银行在运营中发现了其自身的规律，客户的资金流动是客观的，银行无法起决定作用。但银行可以通过自身的运营让资金产生更大的作用，并通过优化管理实现利润的获取。对银行而言，对资产进行管控是银行根据客观实际调整运营结构的最佳形式。上世纪七十年代，世界知名的经济学者贝克曾首次提出资产负债管理综合理论，既吸收了资产管理理论和负债管理理论的精华，又克服了其缺陷，从平衡资产、负债的角度去协调银行安全性、流动性、盈利性之间的矛盾，使银行经营管理更加科学。资产负债综合管理理论是基于综合客观的理性分析而得出的，是一种对现实操作提供有力依据的理论。首次将利差问题摆在了客观层面，还对赢利和成本问题进行了客观研究，理论认为既要对金融的循环程序及借债情况进行分析，也要对客观风险作出评估。该理论一经推出，就得到认可和传播，在此基础上形成了多种管理模式。如资产配置、运营管控、资金分流等方法，这类方法的共性是商业银行以资产的良性循环在企业发展和市场经济发展过程中起到了链接作用。

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3 中国银行双鸭山分行信贷风险识别与成因分析.... 17

3.1 中国银行双鸭山分行概况...... 17

3.2 财务视角下中国银行双鸭山分行信贷风险识别...... 17

3.3 中国银行双鸭山分行信贷风险成因分析......... 22

3.4 本章小结....... 27

4 中国银行双鸭山分行信贷风险评价...... 29

4.1 信贷风险财务评价指标体系构建............ 29

4.2 信贷风险财务评价模型构建........... 31

4.3 中国银行双鸭山分行信贷风险财务评价结果.......... 36

4.4 本章小结....... 37

5 加强中国银行双鸭山分行信贷风险控制的措施.... 39

5.1 流动性风险的控制措施.......... 39

5.2 资产质量风险的控制措施...... 40

5.2.1 加强贷前对企业财务状况调查工作.......... 40

5.2.2 重视贷后企业财务报表监测.... 40

5.2.3 加强对中小企业贷款投放及管理..... 41

5.3 操作风险的控制措施..... 41

5.4 市场风险的控制措施..... 43

 

5 加强中国银行双鸭山分行信贷风险控制的措施

 

5.1 流动性风险的控制措施

5.1.1 降低信贷资产增速

双鸭山市属于我国边远地区，交通极为不便，又是一座典型的以煤炭为主的资源性城市。近年来，煤炭行业的不景气，造成双鸭山市经济总量较小，经济发展较为落后。中国银行扩张性的信贷策略及不合理的绩效体系是信贷增速快速上升的主要原因，而较高的信贷增速容易带来风险。上级行给分行设定的信贷配套资金成本较高，导致存贷利差较小，分行处于微利状态，且存贷比过高，已经受到银监会的警示，所以无论是从自身盈利水平还是外界压力来看都要降低增速。中国银行双鸭山分行应该结合双鸭山市特殊的区域环境，制定稳定的、合理的长期信贷战略，不能因为短期行为而破坏了分行的信贷风险管理体系，要从理念上扭转信贷扩张倾向，从根本上解决增速问题。杨昌松（2007）认为在风险管理中应该加入考核激励机制，风险考核与绩效相互关联的做法可以降低信贷风险[49]。因此分行还要制定合理的信贷绩效制度，在过去的绩效制度下，信贷人员盲目投放贷款，注重信贷数量而不注重信贷资产质量，导致不良贷款余额的持续升高。要在新的制度中加入不良贷款等指标，要设立控制信贷增长规模、信贷增长速度的任务，新的绩效制度应该能够引导分行降低信贷增速、控制信贷规模，同时对分行撤出两高一剩产业贷款带来的波动予以理解，还可以对其采取激励政策，促进信贷资产质量提升。分行必须实时关注政策导问的变化，优化信贷资源配置，贷款投放要逐步向新能源、新型农业、中小企业倾斜，逐步降低在煤炭行业、能源行业的信贷投放占比。根据客户和项目的优劣、收益的高低、风险的大小来决定贷款的投放额度，对不符合审批条件的客户和项目，坚决不能发放贷款。

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结论

 

中国银行双鸭山分行作为国有银行的分支机构，具有扶持和推动区域经济发展的责任，对双鸭山的经济发展有较大的影响，所以中国银行双鸭山分行安全稳定的运营十分重要。从事相关方面研究的学者和银行从业人员都将信贷风险管理作为银行风险管理的核心内容，通过探究信贷风险的识别、评价和控制保证银行安全稳定的运营。首先利用中国银行双鸭山分行 2013 年到 2017 年的财务数据来识别其面临的信贷风险，并结合双鸭山分行的实际情况找出风险成因，其次运用层次分析法和功效系数法建立了信贷风险评价模型，并对中国银行双鸭山分行信贷风险进行了评价，最后针对信贷风险的成因提出信贷风险防控措施。文章研究结论为以下几点：

（1）通过风险评价模型表明，目前中国银行双鸭山分行面临的信贷风险程度较为严重，多项财务指标处于极低水平。其中面临的流动性风险和资产质量风险较大，存贷比、不良贷款率、贷款迁徙率等财务指标较差，反映出中国银行双鸭山分行的信贷风险管理水平有待提高。

（2）通过对中国银行双鸭山分行的实地调查发现分行信贷风险管理工作中存在许多问题。一是双鸭山分行授信时对企业的财务分析和发展能力分析不够透彻，导致信贷资产等级向下迁徙；二是当地大型国有企业居多，由于人情文化等因素贷前调查往往无法落实相关制度，使得不良贷款出现增长；三是审批过程中受上级影响因素较大，违规操作较多；四是贷后信贷资产关注程度不够，这源于对信贷资产监控意识的缺失，同时也有企业资金流动性较强难以检测的原因。而这些问题是我国边远落后地区的通病。

（3）对类似地处双鸭山市的银行分支机构，总行机构应该因地制宜的采取风险防控措施，并制定相应的信贷风险管理制度。要以改善信贷结构、确立稳定的信贷策略为主要目标，注重贷款流程中的财务监管，加强内部控制建设。在制度上不能单单从信贷增长、不良贷款等普遍指标对分支机构进行评价，如果按普遍适用规范的制度对类似的分支机构进行管理，容易引起“上有政策，下有对策”的现象，这样的制度不利于信贷风险管理工作的开展。

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参考文献（略）