农行景德镇分行信货风险管理研究

 

1.1 选题背景和意义

1.1.1 选题背景

信贷业务是商业银行主营业务，为利润来源做出重要贡献，其产生经济收益的同时可能产生的违约风险是商业银行经营发展面临的主要风险挑战，因此，信贷风险管理是商业银行整体风险管理工作的核心之一。坏账的产生会直接导致不良贷款余额上升、不良贷款率压力增大、贷款损失计提拨备增加以及利润率、流动性等多项指标面临监管部门设置的监管红线，使商业银行在承受风险压力的同时又要面对监管压力。我国对商业银行信贷风险管理研究尤其是地市级分支机构信贷风险管理研究起步晚、研究慢，与欧美发达国家相比，在系统规划建设、组织结构关联、管理机制运行、人员能力提升、风险防控措施、危机处理等方面还存在一定的差距。近几年，我国银行业机构资产负债规模快速增大，业务品种和服务方式也日益多样化。但当前国际经济发展前景的不确定性和国内经济金融形势的复杂性，使商业银行的经营管理面临严峻考验。2016 年，我国货币政策回归稳健，监管标准不断提高，对商业银行信贷风险管理提出了更高的要求。面对内外压力，如何平衡好发展与风险防控的关系，在风险防控中谋求稳健的发展成为商业银行最优经营目标。面对当前国内实体经济发展压力较大的现状，商业银行如何既要响应国务院支持小微、支持实体经济发展，又要有效防控信贷风险、确保信贷资金安全，是政府部门、社会、银行、学者等多方面需要深入研究和提出解决对策的问题，尤其是商业银行地市级分行，处在业务发展第一线，直接面对信贷风险发生，因此，必须实现有效的信贷风险管理。

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1.2 国内外研究综述

国外对信贷风险管理的研究主要分为三个阶段：初步分析、量化探索、精确预测。18 世纪中后期到 20 世纪中期为初步分析阶段。金融业刚刚兴起，英国经济学家亚当·斯密就开始了对它的研究，他的《国民财富性质的原因的研究》算得上是研究商业银行信贷的最早理论著作，提出发放贷款必须以真实商业票据为凭证的理论①。20 世纪中后期为量化探索阶段。把研究重点从原来的“粗放型”管理研究向现代的“集约型”管理研究过渡，细分与量化信贷风险才能够提高信贷风险管理的效率，国外研究者对信用风险管理演进规律进行了研究，得出信用风险评价方法的发展轨迹：定性评估——财务指标模型——综合模型②。Guha, Debashis, Hiris,Lorenev（2002）③等研究者假设遵循无利率风险与公司价值相关，进而考虑利率风险同违约风险的相关性，并将利率恒定的假设放宽。这些理论研究给信贷风险计量搭建了广阔的平台。精确预测阶段开始于 21 世纪。伴随着数量化分析技术进入金融领域，对信贷风险的管理趋于用定量的方式来实现。欧美及日本等发达经济体的商业银行十分注重信贷风险的防范和管理，在长期的商业化经营过程中，他们积累了大量经验，现在已经形成了一套较为完整、科学和规范的信贷管理体制，对信贷原则、信贷程序和信贷风险的分析、评定和控制体系等均有了较为严格的要求，从而在一定程度上起到了控制信贷风险的作用④。Hameeda Abu Hussain,Jasim Al-Ajmi（2010）⑤对商业银行进行深入细致研究调查，指出传统商业银行最重要的风险是信用、流动性和操作风险，并提出有效的识别、评估、防控风险的分析方法。SnezanaDicevska（2010）认为信贷风险在金融体系中占有重要的地位，建议商业银行应采取积极有效的措施来防范风险。Altamuro J, Beatty A（2010）认为借款人只有违约或者履约这两种情况，其它因素都是静态的，为了有效控制银行的内部风险，商业银行可以运用先进的风险管理技术、内部评级和风险函数等。Jon Gregory（2012）①指出商业银行在进行信贷风险管理时，不仅要在放贷前对借款人的信用情况和经济状况进行调查，在贷款得到审批后也要对借款人的资质和借款的用途等进行持续跟踪和监督，以免出现呆账和坏账。Steve L,Allen（2013）②在业务层面的观点是实行业务交叉式管理，关键岗位实行复核制办理。双人调查、双人审批，并根据岗位职责的需要，确定各岗位间的业务监督制约，防止一人多岗，身兼数职，并定期实行轮换，前台营销与后台结算分开，会计审核与业务监控人员分开。

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第 2 章 商业银行信贷风险管理基础理论

 

2.1 信贷风险管理的含义及原则

2.1.1 信贷风险的含义

信贷风险主要指商业银行对通过审批限制的贷款申请人所发放的信贷资金形成违约风险，贷款人在合同约定还款日期不能按时偿还本息而形成的逾期、坏账即不良贷款，而造成银行信贷资产损失。信贷风险是商业银行经营发展所面临风险中的一种主要风险。要提高商业银行经营效益、实现稳健发展，防控信贷风险是商业银行工作重中之重，尤其在当前国内外经济环境复杂、实体经济增长乏力、信用违约不断暴露的情况下，如何全面有效的防范信贷违约风险，是一个重要的经济课题、风险课题、社会课题。从广义上说，信贷风险包含两点，即信贷资金本金的保全和贷款利息收益的不确定性。贷款资金本金的保全通常是指信贷资金的本金能否按约定足额归还。贷款利息收益的不确定性分为两部分：一是贷款利息收益存在不确定性。贷款利率在一定时期内相对固定，但遇到国家金融政策调整可能会导致贷款利率波动，从而对贷款的实际利息收益产生直接影响，可能收益会增加，也可能会降低。此外，如果贷款人提前归还剩余部分全部或部分信贷资金本金，也会造成贷款利息收益下降。二是如果形成不良贷款，那贷款利息也直接成为贷款损失。从狭义上说，信贷风险是指信贷资金损失的可能性。由于受社会政治因素、整体经济形势、社会发展现状和贷款人自身还款能力等多方面因素的影响，贷款人按时还本付息存在一些不可控因素，最终可能造成贷款人不能按照合同约定按时、足额偿付贷款本息。在商业银行信贷业务中，银行更加注重贷款资金损失的可能性，尽力避免信贷违约风险产生。因此，信贷业务开展过程中，既要真实有效、综合分析贷款人申请条件和所提供信息，而且要运用全面的风险管理方法和技术手段不断加强风险防控建设，前移风险关口，防范信贷风险发生或将信贷风险降至最低，才能达到稳健发展的目的。

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2.2 信贷风险分类及特征

信用风险是商业银行信贷业务面临的主要风险，即贷款人不能完全履行合同约定按期足额偿还本息的风险。商业银行应及时、有效识别信贷资产损失，按照法律法规按时、足额计提贷款损失准备金，并在相应条件下停止利息收入确认，全面准确核实、计量信贷风险资产。我国现行的信用风险定量计算方式主要由人民银行、财政部、银监会三方制定，实行信贷风险资产五级分类制度。商业银行按照规定的标准、方法对信贷资产质量进行评价，并根据评价结果划分为不同档次，分类必须坚持信贷资产风险形成过程与结果并重。五级分类制度核心定义将信贷风险资产分为五类（后三类合计称为不良贷款）：正常类，借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素。次级类，借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类，借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失。损失类，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分①。各类信贷风险资产的贷款损失准备最新计提标准为：建立贷款拨备率和拨备覆盖率监管标准。贷款拨备率（贷款损失准备占贷款的比例）不低于 2.5%，拨备覆盖率（贷款损失准备占不良贷款的比例）不低于 150%，原则上按两者孰高的方法确定银行业金融机构贷款损失准备监管要求。专项贷款损失准备，关注类提取 2%、次级 25%、可疑 50%、损失 100%，次级和可疑的损失准备的计提比例可上下浮动 20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例①。

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第 3 章 农行景德镇分行信贷业务现状与风险管理问题........13

3.1 农行景德镇分行简介 ......13

3.2 农行景德镇分行信贷业务现状 ......13

3.3 农行景德镇分行信贷风险管理问题 ......14

3.4 农行景德镇分行信贷风险管理案例 ......17

3.4.1 因信贷风险管理薄弱引起的企业贷款风险管理案例 ........17

3.4.2 因信贷风险管理薄弱引起的个人贷款风险管理案例 ........17

第 4 章 农行景德镇分行信贷风险管理问题的原因分析........19

4.1 信贷风险管理架构设置不完善 ......19

4.2 信贷风险管理流程潜在操作风险因素较多 ..........20

4.3 信贷风险管理人员专业素质有待提高 ..........21

4.4 信贷风险管理技术落后 ..........22

4.5 信贷风险管理激励约束机制不合理 ......23

4.6 信贷资金投放行业集中度较高 ......25

4.7 地方政府的不合理干预 ..........26

第 5 章 国外启示与完善农行景德镇分行信贷风险管理对策建议........27

5.1 发达国家商业银行信贷风险管理启示 ..........27

5.2 完善信贷风险管理对策建议 ..........29

 

第 5 章 国外启示与完善农行景德镇分行信贷风险管理对策建议

 

5.1 发达国家商业银行信贷风险管理启示

欧美发达国家的商业银行在信贷业务发展、风险防控管理和不良资产处置等方面积累了丰富而有效的理论和实践经验，也已经逐步建立起相对全面、规范、系统的信贷风险管理体制机制。当前，我国银行业在信贷风险防控方面的研究和实践仍处于不断调整和逐步完善中，尤其是地市分行的信贷风险管理可以说是“摸着石头过河”。在商业银行信贷业务组织管理方面，发达国家商业银行注重规章制度的严肃性、跨部门合作有效性、团队协作性和人员岗位间的相互制约，而国内商业银行仍是传统的上级领导指挥下级，行政因素制约机制发挥和员工能动性。发达国家商业银行在信贷业务组织框架内会成立专业化程度较高的部门，如：专项业务拓展部门、信贷资产组合分析部门、风险合规执行监督部门、不良贷款风险处置部门等，各部门职能分工明确，权利、责任、收益划分清晰，相互协作的同时又互相制约监督。我国商业银行的地市分行层面也设置一线业务拓展部门、中台业务审批部门、后台业务管理部门以及资产保全和内审合规部门等，在人力资源级别上也设置行长高管、部门负责人、业务经理等，但各职能部门细分化程度较低，权、责、利模糊，易受人为影响因素，甚至个别高管干涉信贷项目审批，因此我国商业银行当前信贷组织管理架构只是借鉴发达国家商业银行的框架，而没有真正吸取其框架设置下组织管理的有效性①。

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结 论

 

本文研究方向是商业银行的信贷风险管理，以目前通行的信贷风险管理相关概念和理论作为理论基础，以农行景德镇分行作为具体的研究对象，具体分析该行信贷风险管理问题产生的原因现状，并借鉴国外先进商业银行在组织管理、风险防范、人员管理、不良资产处置、信用评级风险五个方面的风险管理启示，最后从该行的实际信贷风险管理情况出发，提出相应改进建议，对该行信贷风险管理水平提升起到促进作用。农行景德镇分行信贷风险管理存在问题的原因主要是：信贷风险管理架构设置不完善，关键的风险预判环节只有贷前初审和贷中审批两个环节，且贷中审批和贷后管理的风险管理未能进行有效的连贯性衔接；上级行对下级行“以业绩论英雄”的考核指挥棒会导致业务操作过程中存在重业务轻风险的隐患，潜在操作风险因素较多；风险管理在岗人员大多数属于机关部门老员工，学历低、学习能力较差、对业务掌握不够、对风险预判能力有限，整体专业素质偏低；管理技术落后，信贷风险资产内部评级系统参数设置过于简单，评级标准单一，评级结果（贷款五级分类）准确性不足；风险管理人员绩效考核与信贷当期信贷业务经营情况成正比关系，且人员职务晋升也并非独立管理，激励约束机制不合理；信贷资金投放行业集中度较高，前三季度投放前 5 大行业贷款余额占全部贷款余额的约 95%；地方政府的不合理行政干预等七个方面。直接导致业务发展和中后台管理过程中的风险管控不能有效发挥。针对农行景德镇分行在信贷风险管理方面存在的问题，本文提出了相应的建议或措施：完善信贷风险管理框架结构，前移风险关口、增强信贷风险管理工作的全面性、预判性、及时性；加强信贷风险管理流程当中操作风险管控，降低人为因素对风险管理的干扰；提高信贷风险人员管理专业素质，确保风险管理的专业化和高水平；深化内部风险评级体系运用，确保相关指标起到指导性作用；科学建立信贷风险管理激励约束机制，充分发挥人员主观能动性和积极性；合理分散信贷风险行业集中度，避免因行业不景气造成信贷风险加大；尽量减少政府不合理干预，实现自身相对独立的稳健发展。

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参考文献（略）