平衡计分卡在商业银行绩效管理体系中的应用研究

 

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

商业银行面临激烈的市场竞争，需要朝着主动解决问题的方向发展，必须提高自身的竞争力，绩效管理是促进企业发展的一种有效战略，不仅能够促进员工工作热情的激发，也有助于企业各项任务目标的达成。现代商业银行评价体系有这样一种趋势，从两个方面来考察这个问题，首先是财务指标，其次是非财务指标，只有从两个分方面，全方位的考虑执行才能实现有效的绩效考核。传统的指标评价不可能满足新时期对于银行的综合评价，一种有效的绩效评估系统，可以达到这样的目的，在加强企业内部竞争的同时，能够全面客观的反映业务当中的全部指标，使银行企业实现自身的、核心的战略思维。由此可知，只有充分的考虑银行自身所存在的问题，所面临的挑战，以及未来的战略发展方向，应用于耦合了平衡计分卡的商业银行绩效评估系统才能够发挥其应有的价值。结合企业的实际情况，把平衡计分卡应用到银行绩效评估中去，它既满足了系统的性能测量，也是企业任务目标实现的手段。借助平衡计分卡这一重要评价手段来进行商业银行的绩效评价，评价商业银行的财务指标和非财务指标，这样不仅能发现业务中存在的问题，也推动了任务目标的达成。这样考核就更为科学和合理。在这个过程中，采用了平衡计分卡考核绩效管理的银行有其独特的优势，达到短期目标和长期目标的统一，达到外部和内部的统一，达到过程和结果的统一等等。使得商业银行更加平衡，不断完善绩效评估体系，以便他们能获得竞争的主动权。商业银行绩效管理是指商业银行在一定时内进行资产运营的工作，从而提高资本价值和经济利益，这样就能够实现管理水平的目标，使用特殊的方法来进行客观评价的过程，商业银行绩效管理体系设计的操作过程中发现问题，并且需要及时解决问题，并指导银行根据战略目标及时调整管理行为[1]，在此基础上能够不断的提高运营效率，不断地提高经济效益，并使之达到最大化。设计科学合理的绩效管理系统，这样就能够有效实现银行的战略目标，提高银行员工的工作表现，明确绩效管理系统员工的工作表现[2]。商业银行运用平衡计分法设定考核目标的同时，还需要将任务指标分解到各个部门及员工上去，这样上下联动共同推进了业务指标的实现。绩效管理系体系要求对员工行为精简监督，对发现的问题进行及时反馈，并及时改进，同时也促进了部门间的分工协作，最终实现企业的任务目标。

.........

 

1.2 国内外研究综述

在国内国际日益复杂的经济条件下，同业竞争更为激烈，面临的挑战不止有国内的银行企业，还有外资实力雄厚的外资商业银行，在这样的背景下，以现代金融业为参考，对国内银行做一个全面合理客观的评价，对整体经营效果进行评判，找出提高其业绩的思路和对策，是应对国内外同业竞争的最好回应，也在客观上促进了自身的发展。

 

1.2.1 商业银行绩效管理体系研究

国外在金融行业绩效管理方面的探索相对较早。20 实际 80 年代，绩效管理主要是政府对银行的考核为主。随着银行业竞争的不断加剧，为了确保自身在行业鏖战中的强势，提升企业经营效益，更多的企业通过绩效管理增强内部管理控制，从而显示出绩效管理相关工作的重要性和突出性。在七十年代初期，杜邦分析法被美国学者大卫 科尔(David Dole)运用到金融业绩效管理当中，全方位地对金融行业的盈利能力和可操作性进行衡量，并对其业务运营管理的整体性、协调性进行分析。在平衡计分卡的研究方面，外国学者认为平衡计分卡能够为战略沟通勾勒出一个清晰精准的框架，使企业职员能够更好地理解并执行企业的战略规划。卡普兰和诺顿指出，平衡计分卡是以企业的远期任务目标为目的组建起来的，由四个维度组成的综合绩效考核指标体系。他们对此还进行了相关的测试实验，将引入平衡记分卡的部门与未引入平衡计分卡的部门之间进行比较分析，最终结果表明引入平衡计分卡的部门的业绩更为优秀。近年来，欧美国家中产生的相对完善的战略性绩效评价模型主要有克罗斯（Kelvin Dross）和林齐（Ri Dhard Lyn Dh）提出的业绩金字塔模型、美国纽约斯特恩斯图尔特咨询公司(Stern Stewart DO)提出的经济增加值（EVA）模型、杰弗利(Jeffrey)等人提出的修正后的经济增加值（REVA）模型以及哈佛商学院教授罗伯特卡普兰（Robert .S. Kaplan）和复兴全球战略集团（管理咨询公司）总裁大卫.P.诺顿(David .P. Norton)创制的战略平衡计分卡模型[3]。

...........

 

2 概念界定与理论基础

 

2.1 概念界定

2.1.1 绩效

绩效也被称为业绩，是人们从事某一活动所取得的成就和成果，它不仅代表着企业期望的结果，或企业实现其战略目标层次不断努力的体现，组织或者个人采取各种行动实现既定的目标[5]。绩效可以分为两个部分，个人绩效和组织绩效，绩效的工作应当按照一定的逻辑进行，绩效是一个自上而下的共同努力的过程，总体目标分解到每个部门和每个员工，每个员工是否能实现自己的目标[5]，那么绩效就能够顺利实现，有效的绩效管理能够提升企业利润及竞争力。

 

2.1.2 绩效管理

绩效管理是指各级管理者和员工为达到组织目标共同参与的绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价、绩效结果应用、绩效目标提升的持续循环过程，绩效管理的目的是持续提升个人、部门和组织的绩效[6]。银行在对表现好的员工进行绩效考核的同时，也要及时的发现考核中存在的问题，并及时进行反馈和改正，有效的绩效评价能够为企业提供足够的信息支持。对员工的工作及时地进行评估，并及时反馈结果，也要了解员工们的培训学习进度，解决员工的实际困难，让工作做的更好，从而促进总体目标的实现。企业绩效评价需要从头到尾，全方位的进行，从而实现整体的绩效考核完整性，达到预期目的。

.........

 

2.2 基本理论

 

2.2.1 平衡积分卡的基本理论

平衡计分卡就是把企业的利润、客户的利益放在首位，任务目标的实现是这一环节中最关键的一步，一个好的计分卡能够促进员工更积极主动工作的同时，也能够让高层更了解任务目标的执行情况，及时调整目标思路。从四个维度：客户、内部流程、创新和提高活动等方面来补充传统财务指标绩效评估指标，如图2.1 所示。财务维度分析是企业根据任务目标的要求，具体执行绩效考核后，体现出的经济效益。在每个层级，每一个阶段，都会有不同的财务目标要求。这其中关键因素就是要提供良好的服务，过硬的产品，才能最终赢回客户，抢占自己应有的位置，从而实现自己的任务目标。在日常维护上，要发展稳定的客源，社会上也要培养好的知名度，成熟期的企业战略目标就是需要实现现金流最大化，包括非营利组织客户的比例，投资总额，投资总回报等。

............

 

3 我国商业银行绩效管理现状 .... 13

3.1 我国商业银行的经营的特点 ........ 13

3.1.1 商业银行的组织类型及治理结构分析 ..... 13

3.1.2 商业银行经营的特点 ............. 14

3.2 我国商业银行传统绩效管理方法 .......... 14

3.2.1 传统绩效管理方法 ....... 14

3.2.2 传统绩效管理方法的不足 ..... 15

3.3 商业银行引入平衡计分卡的优势 .......... 15

3.3.1 平衡计分卡与传统的绩效管理方法的不同 ....... 15

3.3.2 平衡计分卡的优势 ....... 16

4 建设银行 X 支行绩效管理现状分析............ 17

4.1 中国建设银行 X 支行简介 ............17

4.2 X 支行经营现状分析 ...........18

4.3 X 支行的经营发展重点战略目标 ...........21

4.4 建行 X 支行绩效管理体系问题分析 ......23

5 建行 X 支行平衡记分卡绩效管理体系构建 ..........25

5.1 平衡计分卡关键指标体系确立.....25

5.2 平衡计分卡维度的修正.......26

5.3 问卷调查信度与效度分析.............28

5.4 平衡计分卡指标权重确定.............28

5.5 问卷调查结果汇总分析.......31

 

5 建行 X 支行平衡记分卡绩效管理体系构建

 

平衡计分卡是以实现商业银行的任务指标为最终目标的，通过对五个维度的分析进行绩效考核，把非财务指标纳入到考核中来，这样就能更全面的进行了考核，为各项任务指标的实现打下坚实的基础。

 

5.1 平衡计分卡关键指标体系确立

建行 X 支行属于建行二级分支机构，除了要对上级任务进行部署外，还需要根据自己的实际情况来制定具体的目标任务，并依据平衡记分卡来全面的对人员进行调动激励，并进行任务的分解，来完成绩效考核评价。指标的选择应遵循以下原则：（1）建行 X 支行指标的确定需要遵循 X 银行的实际情况和业务指标下达情况来制定；（2）选取支行具有代表性的关键指标，既能突出银行业务能力，也能反映银行的综合操作能力，以及突出的关键。为了实现支行的任务目标，又要发挥出平衡记分卡的引导作用，我们对具体的工作任务进行了权重设置，因本支行的具体情况，许多因素制约了统计的进行，为了更有效的进行确定权重，我们采用了问卷调查的形式进行了确定。根据支行各个岗位的分工不同及人群的不同，我们对技术人员、部门负责人及各个条线的相关人员进行了问卷的发放，保证问卷的准确性同时，也确保了权重指标的准确性，使得最后得出的结果也更加可靠、准确。

.........

 

结论

 

本文通过在建行 X 支行实际应用平衡记分卡，得出了以下结论：(1)商业银行过多关注金融因素，传统的绩效管理方法容易忽视非财务因素、外部因素对于企业战略目标的重要影响。随着商业银行的优胜劣汰，旧的绩效管理方法已经不适应未来商业银行的绩效应用，各商业银行应该采用更为全面、科学、合理的绩效考核管理方法，以更好地实现其战略目标。本文就在引入平衡计分法上做了一个有效的尝试，而且效果也比较显著。(2)商业银行平衡计分卡能够将建行 X 支行的具体目标与绩效考核融合起来，用五个方面的评估，实现了整体的联动，有效的激发了各个部门、员工的工作热情，使建行 X 支行的任务目标更加明晰，并为长期任务目标的实现打下深厚的基础。(3)本文对建行 X 支行的绩效管理考核体系的构建为基础，对考核的步骤逐一通过，经过实际的数据印证，也证明了这项工作的切实可行性，完全可以应对实际工作中的各种考验。(4)本文将风险创新作为第五维度，融入平衡计分卡指标体系，这一观点的提出，不仅弥补了原考评体系的不足，而且结合了银行实际情况，既较好的发展了业务，也对产品创新、风险防控提出了新的要求，对银行的任务目标的实现也意义深远。

..........

参考文献（略）