北银公司信用贷款业务财务风险管理控制研究

 

1.1  研究背景 

随着我国市场经济近一步发展，国家在政策上对中小企业的贷款进行大力扶持，这就促使商业银行、小额贷款公司、融资中介等金融机构如雨后春笋般兴起并转向中小企业的信贷市场这块儿潜在的大蛋糕，继而各金融机构相继涌入中小企业信贷市场。然而，相对适合大型实体企业的传统抵押贷款而言，中小企业往往不具备抵押的资产条件，无需抵押的信用贷款便在中小企业信贷市场中应运而生。 北银公司是一家以北京银行为依托，由银监会批准于 2010 年在北京成立的主营企业信用贷款业务的金融公司，面向全国范围的中小企业推行无抵押的信用贷款。近年来，由于北银公司的信用贷款发放门槛低，市场份额渐增，导致了大量的贷放款项难以按期足额收回，使得信用贷款的财务回款风险剧增。据有关统计，其面向中小企业推行的信用贷款市场份额由成立之初的 9.7%迅速增长到 25.6%，截止到 2016 年 12 月底其信用贷款市场份额已经达到整个信用贷款行业的 44.8%。然而，我国的中小企业资本少、规模小，普遍缺乏良好的信息透明度，并且承担法律责任的能力有限，这一系列原因都导致北银公司推行的信用贷款财务回款风险过高。 因此，加强对北银公司信用贷款业务的财务风险控制研究，不仅对降低北银公司信用贷款的财务回款风险起到积极作用，也对更好的贯彻金融机构安全性、流动性和效益性的经营理念具有重大的现实意义。 

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1.2  研究目的与意义

本文将以北银公司的信用贷款业务为研究对象，并结合曾在北银公司两年的信贷工作经历中所发现的问题，从公司关注的财务回款角度，相应地选择业务质量较差、回款风险较高的信用贷款加以研究。本文通过研究对北银公司近五年所办理的中小企业贷款业务数据的整理与分析，实现以下两点目的： 其一，通过分析北银公司信用贷款业务流程的财务风险控制现状。依靠近五年数据找出北银公司业务流程各环节财务风险控制存在的问题，并进行原因分析。其二，根据北银公司各环节存在的主要风险控制问题及成因分析，提出有针对性的解决途径，进而帮助北银公司去提升信用贷款的财务风险控制水平。 

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2  概念界定及理论基础 

 

2.1  相关概念的界定

按照《贷款通则》的描述，贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。按贷款信用程度可将贷款划分为担保贷款、票据贴现、信用贷款。其中担保贷款又分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款三种形式。信用贷款是指以借款人的信誉发放的贷款，借款人不需要提供担保。其特征就是债务人无需提供抵押品或第三方担保仅凭自己的信誉就能取得贷款，并以借款人信用程度作为还款保证的。由于这种贷款方式风险较大，一般要对借款方的经济效益、经营管理水平、发展前景等情况进行详细的考察，以降低风险。信用贷款业务，主要通过银行、贷款公司、电子金融机构办理。国内有信用贷款产品的银行有招商银行，渣打银行，平安银行等。信用贷款（信用借款）在国内正蓬勃开展，虽然时间不长，但各方都积极推出产品争抢市场。贷款公司的信用贷款一部分就是俗称的高利贷，额度大约 2-30 万。这类产品的特点是速度快，额度很灵活，但是成本被隐藏在手续费等收费项目上，实际贷款成本远高于对外宣传的利率。 

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2.2  理论基础

财务风险控制是对企业财务活动进行管理的一项职能，其指的是通过对企业财务风险的分析和评价后，管理层对企业财务经营中的财务风险影响因素有目的去地施加作用，去选择合理的财务风险管理方法，以期望能够达到降低风险水平和减少损失流出的目的。公司要想对财务风险进行完整意义上的把控，首先要根据自身的情况设定合理可行的财务风险控制目标，而目标的设定应立足于控制财务风险发生前与控制财务风险发生时两个方面。对于财务风险发生之前的目标的设定，主要是企业为了合理避开财务风险的发生状况，或者在预测其可能发生的情况下为防止其带来的各种不利的后果，尽可能地采取防御措施对于以已识别出的财务风险进行把控。对于已经发生的财务风险的控制目标的设定主要是为了控制在未来财务经营活动中必然会发生的一系列的风险。考虑到风险与收益的关系，企业要想在未来的经营活动中实现预期的收益目标，就必须要对所承担的财务风险进行适当的控制。由于有些财务风险在企业的经营活动中是难以避免的，对于企业这样的风险进行相关的控制活动最主要的目的就是把风险产生的一系列的损失尽可能的控制在最小的水平上。 

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3  北银公司信用贷款业务及其财务风险控制现状 ............. 13    

3.1  北银公司基本情况 ......... 13    

3.2  北银公司信贷业务内容 .......... 14    

3.3  北银公司信用贷款业务财务风险控制现状 ..... 16

3.4  本章小结 ....... 20 

4  北银公司信用贷款业务财务风险控制评价 ............ 21    

4.1  贷前审查环节风险控制问题分析 ............ 21

4.2  贷中批放环节风险控制问题分析 ............ 25      

4.3  贷后管理环节风险控制问题分析 ............ 30

4.4  本章小结 ....... 32 

5  加强北银公司信用贷款业务财务风险控制的策略 ......... 33    

5.1  合理确定风险控制目标 .......... 33    

5.2  提升风险控制水平的途径 ...... 33

5.3  本章小结 ....... 38 

 

5  加强北银公司信用贷款业务财务风险控制的策略 

 

5.1  合理确定风险控制目标

为了提升北银公司信用贷款业务的财务风险控制水平，需要对北银公司信用贷款业务的贷前审查、贷中批放、贷后管理三个环节中存在的风险控制问题找到相应的解决途径。因而需要在北银公司信用贷款业务的每一个风险控制环节中去合理确定财务风险控制目标。第一，在贷前审查环节中做到剔除不良行业领域、提高财务数据可靠性、提升财务信贷评级的准确性，为其业务的开展做好第一个环节上的财务风险保障工作；第二，在贷中批放业务环节中做到合理制定财务批款额度、财务回款周期、财务回款方式，在实现客户用款与北银公司回款双赢的同时，做好第二个环节上的财务风险保障工作；最后，在贷后管理环节中实现财务监管人员配置合理、财务回款案件诉讼成功率提升，为最终财务回款做好第三层风险保障工作。 为提升北银消费金融公司信用贷款业务的整体财务风险控制水平，需要依次解决其贷前审查环节、贷中批放环节、贷后管理业务环节所存在的问题。

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结论 

 

近年来我国中小企业增势迅速，贷款需求日益强烈，在此基础上信用贷款业务迅速发展壮大，信用贷款业务呈爆发性增长，然而在发展的同时也伴随着各类财务回款风险的不断加剧，已经暴露出的各种财务风险控制问题成为影响信用贷款业务健康发展的阻碍，所以对信用贷款业务的财务风险进行有效控制已经成为了需要面对的重要问题。 本文恰恰是结合北银公司行用贷款业务的实际运行特点，就目前北银公司信用贷款业务财务风险控制进行评价，分析其财务风险控制存在的问题，并挖掘产生问题的原因，近而提出了加强北银公司信用贷款业务财务风险控制的策略。通过本文的研究可以得出以下结论： 

（1）北银公司高度重视和依赖信用贷款业务的发展，但通过对北银公司信用贷款业务财务风险控制进行评价后可以得出其信用贷款业务财务风险控制还不够完善，在信用贷款业务的贷前审查、贷中审批、贷后管理上分别存在不同程度的财务风险控制问题。其中贷前审查环节财务风险控制存在逾期行业领域集中、客户财务数据失真、财务信贷评级不当的问题；贷中批放环节财务风险控制存在着财务批款额度过于宽泛、财务回款周期过于谨慎、财务回款方式选择不当的问题；贷后管理环节风险控制存在着财务回款监管不合理、财务回款诉讼成功率下降的问题。这一系列问题导致了北银公司近年来信用贷款业务的贷放资产质量下降、财务回款率降低、逾期现象频发、逾期比例过高等结果，给北银公司带来了很大的财务风险。 

（2）本文认为在贷前审查业务财务风险控制环节设置行业财务调研部门，多行业分散财务风险，设立客户经理监察机制，完善调查表财务信息，调查客户财务还款意愿可以有效地应对贷前财务风险控制存在的问题；在贷中审查业务财务风险控制环节适当调整财务批款额度，放宽财务回款周期，选择合理的财务回款方式可以有效的化解贷中财务风险控制问题；在贷后管理业务财务风险控制环节通过调整监管岗位人员，增设财务回款法律部可以有效降低贷后管理的财务风险控制问题。 

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参考文献（略）