国网长沙供电公司信息化审计管理优化研究

 

1.1  研究背景与意义

国家电网公司建设以企业信息集成平台为一体的、八大应用模块（财务资本、销售管理、安全生产、人力资源、办公自动化、材料管理、项目管理、综合应用)作为支撑的，六个安全系统(标准化体系、管理控制系统、安全保护系统、考核评价系统、人才规划体系和技术研究系统）为保障的“SG186”工程。对人事、财务、物资、工程和设备、规划等紧密耦合业务应用 ERP 系统。 企业信息系统建设给公司各项业务带来的冲击，信息化环境下的审计工作面临挑战。国网长沙供电公司先后完成 ERP 业务审计系统、审计综合管理系统的试点工作，标志着审计手段信息化进程加速。ERP 业务审计系统，旨在提高审计工作效率，加快实现离线审计向在线审计、事后审计向实时审计、常规审计向风险审计转变，将促进审计工作创新，也将促进 ERP 相关业务系统的深化应用，推动公司依法治企、规范经营等各项管理水平的不断提高。审计综合管理系统是完成信息化审计管理的重要手段，是新型的审计管理工具，能有效的规范审计管理，建立上下级信息交互。信息化的快速发展给传统审计工作带来机遇和挑战，国网长沙供电公司必须调整管理思维和方法，积极推进审计创新，完善工作机制，在审计信息系统建设等方面探索出一些好的做法，更有效地发挥监督保障作用，为公司又好又快发展做出贡献。 近年来，国网长沙供电公司各项信息系统建设进程明显加快，这也给审计工作提出了更高要求，一是传统审计模式已不能满足当前公司日新月异的改革发展形势要求，审计人员不掌握基本的计算机操作知识和不具备信息系统应用能力将对工作的开展带来极大挑战；二是为了更好、更快、更准确的从 ERP 系统了解整个业务流向、关键控制环节，获取需要的数据资料，完成一系列审计标准化操作流程，完善审计质量管理，必须深化 ERP 业务审计系统及审计综合管理系统的应用；三是必须有与当前信息系统建设相匹配的管理模式和工作机制来保障各项审计工作的顺利开展，并有效促进信息化审计工作的不断发展与创新。如何健全内部控制体系，完善工作流程，以令审计信息化工具发挥最大效用，更好服务国网长沙供电公司的改革发展大局具有十分重要的现实意义。 

........

 

1.2  理论基础与文献综述

1985 年后，我国现代内部审计理论才逐步发展起来的。国务院于 1985 年 8月发布的《关于审计工作的暂行规定》，国家审计署于当年年底发布《关于内部审计工作的若干规定》，上述文件对我国内部审计的职权、性质和目标任务做出首次明确，定义内部审计监督是内部审计职能，“监督主导型”是内部审计的功能定位，第一次阐述了内部审计要对其所在部门、单位及下属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督。 刘实教授(2005)强调“企业内部审计是企业管理系统的子系统，其本质是理事会及其审计委员会、最高层管理当局的控制手段，目的是促进和帮助受托人有效履行其受托管理责任，作用是减少代理成本、改善管理绩效、增加企业价值”[1]。 李丽利(2013)在国有企业内部审计相关问题分析以及措施建议的文章中提到，“国有企业内部审计需要与国有企业同发展共进步，基于会计师事务所和部分注册会计师职业素质、风险意识和职业道德法律意识的缺失，当前部分国有企业仍不够重视内部审计、审计工作重点定位存在偏差，应重点从企业领导重视层面、强化内部审计事中对经济事项的审计、进一步扩展内部审计机构的职能与权限等方面进行改变”[2]。 顾道根(2013)认为在当今的历史条件下，国企内部审计也面临着理论与创新的形势，在国企内部审计工作重心转向内部控制、内部审计方法落后及国企产权多元化的背景下，国企内部审计创新对于企业的管理人员履行职责、健全和完善企业机制具有重大意义，应该重点注意提升内部审计机构和人员建设、加强对内部审计的工作知道以及将审计重点转向管理审计[3]。 

..........

 

第 2 章  国网长沙供电公司信息化审计管理现状分析

 

2.1  国网长沙供电公司概述 

安全、稳定和可靠的电力供应，是国民经济健康、稳定、持续、快速发展的前提条件。改革开放以来，中国经济与社会都快速向前发展，一方面使得中国特色社会主义市场经济日趋完善，法制建设步伐加快，国有特大型电网企业备受国家和社会各方的关注；另一方面由于经济与社会环境的变化，电网企业的特性决定了其应该和所要承受的巨大社会压力。因此，电网企业不仅要满足社会对电力供应不断增强的需要，更要从人民群众的根本利益出发，不断提升供电质量与服务水平，在输电、变电、配电、供电、客户服务及相关配套服务等各个环节，都要满足安全性、可靠性、稳定性、经济性、时效性等服务需要。随着中国电力工业全面快速的发展，电力管理水平和服务水平不断得到提高。 国家电网公司成立于 2002 年 12 月 29 日，是经国务院同意进行国家授权投资的机构和国家控股公司的试点单位，连续 11 年获评中央企业业绩考核 A 级企业，在世界 500 强企业排名保持第 7 位。公司是国有特大型重点骨干企业，是关系着国家能源安全和国民经济命脉的中国乃至世界最大公共事业企业，核心业务是建设和运营电网，履行着保障电力供应清洁、安全、经济、可持续的基本使命。公司注册资金 5363 亿元，按集团公司模式运作，用工总量超过 172 万人。公司经营范围涵盖 26 个省（包含直辖市及自治区），总营业面积占我国土地面积的 88%以上，供电人口达 11 亿余人。公司在东南亚、中美洲、欧洲、澳洲等地区的海外资产稳健运营。 

.........

 

2.2  国网长沙供电公司信息化审计管理概述 

近年来，为了有效支持公司战略目标的落实，国家电网公司信息系统建设步伐明显加快，明确提出建设一体化企业级信息化集成平台、八大应用模块、六大保障体系的“SG186”工程，对财务、物资、项目、人力资源和设备、计划等紧密耦合类业务应用采用成熟套装软件（ERP 系统）实现。极大推进了公司企业级信息系统建设与应用，实现加强总部管控、增强数据可靠性、节约投资成本、降低运维工作量的目的。 同时，国家电网大力开展对审计工作的创新，提出审计“三化”建设，即审计资源集约化、审计工作标准化、审计手段信息化。信息化审计管理基础模型是将审计综合管理系统、审计业务分析系统以及审计监控预警系统集成于信息化审计管理平台之上，以离线审计工具以及其他业务应用系统为手段促进审计工作科学发展。其中，信息化审计管理平台的搭建，实现了信息共享、全程控制、在线监督、辅助分析，创新信息化环境下审计管理和作业方式，为审计工作（日常管理、作业实施、辅助分析与决策）提供全面、先进的技术支撑和保障；审计综合管理系统是信息化审计管理平台的主线，是审计工作管理及审计数据存储和共享的平台；财务、工程、营销等审计作业分析系统是公司核心业务领域的具体审计应用，实现审计实施的计算机辅助分析，同时提供对业务数据的监控预警和审计疑点（线索），是审计项目管理的重要组成部分；审计监控预警系统则满足了审计综合管理系统的监控预警需求，一是指审计成果监控预警，对审计发现的重大问题、重大风险事项达到监控预警指标时，自动对相关审计人员发送预警信息。二是根据审计需求，对财务、工程、营销等审计作业分析系统可监控预警的重要指标、重要疑点集成监控分析，形成对业务系统数据的监控预警，提供审计线索。目前，国家电网公司正在逐步推进审计信息系统建设，已先后实施了业务审计系统、审计综合管理系统及审计门户系统，为审计信息化发展铺设了道路。 

..........

 

第 3 章  国网长沙供电公司信息化审计管理优化方案....... 20 

3.1  信息化审计管理优化的原则和思路  ........... 20

3.2  信息化审计管理流程优化  ........ 24 

3.2.1  日常管理  .......... 24 

3.2.2  项目管理  .......... 30 

3.3  信息化审计管理组织机构优化  .......... 35 

3.4  审计成果管理优化  .......... 40

3.5  信息化审计管理成果控制及评估  ...... 42 

第 4 章  国网长沙供电公司信息化审计管理的实施与保障 ........... 46 

4.1  建立信息化审计管理员工绩效考核体系  ............ 46

4.2  建立审计资源集约化管理机制  .......... 50 

4.2.1  强化内部审计队伍  ............ 50 

4.2.2  促进资源统筹整合  ............ 51 

4.3  建立审计人才培养机制  ............ 51 

4.4  建立审计创新发展常态机制  .... 54

4.5  推广实施信息化审计管理的效果  ...... 57 

 

第 4 章  国网长沙供电公司信息化审计管理的实施与保障 

 

4.1  建立信息化审计管理员工绩效考核体系

根据现有审计信息化系统的运行情况，国网长沙供电公司审计管理的效率和效果不佳，并不是信息管理手段不够先进或完善，而是信息管理的相关人员绩效考核执行不到位。进行信息化审计管理人员绩效考核需要选择的执行者，积极的收集管理信息、有效的进行绩效评价以及及时的对结果做出反馈。要使保证流程正常运行的专业管理的绩效考核与控制得到有效展开，国网长沙供电公司需要在人员、制度和组织等方面采取全面的保障措施，只有建立全面和完善的保障体系，才能使信息化审计管理人员绩效考核方案得到正确有效的展开和实施。信息化审计管理员工绩效考核能否得到成功的实施，某种程度上是由考核的参与人员决定。即使考核方案十分完善，而对进行考核的人员选择不当，考核结果也会非常不理想。因此，为了保证绩效考核的顺利实施，国网长沙供电公司领导要选择正确的考核人员，即考核人员的正确选择是国网长沙供电公司顺利实施信息化审计管理员工绩效考核的重要保障。 (1)参与考核的人员除了各级领导外，也需要普通审计专责进行积极的参与，明确专人作为系统管理员，负责具体落实国网长沙供电公司审计信息化工作要求，并根据具体业务要求，在全体审计专职中进行分工，明确责任，将审计信息化深化应用纳入员工绩效考核，作为年度评先条件之一。但是，对于非领导人员要进行谨慎的选拔，尽量选出那些素质和能力较高的员工参与考核工作。 (2)对所有参与考核工作的人员进行培训，使他们清楚或理解各项指标的具体含义，并且明白如何进行考察信息化工作完成情况和量化各个人员的绩效结果。因为只有这样，才能保证考核工作顺利和正确的实施。 

........

 

结   论 

 

当今时代随着科学技术的高速发展，我们必须不断地追求、研究探索新技术下的管理模式。信息技术的不断更新，电网企业管理信息系统应用的不断深化，使审计工作处于信息化环境之下，这不仅为当前审计作业方法和管理手段的升级注入了全新活力，也给审计工作带来了新的挑战，传统审计模式和管理手段在信息化环境中明显己力不从心。同时，在内部审计理念的不断创新发展的形势下，内部审计已逐渐从单纯“查错纠弊”向治理、风险与价值转变，在风险防范和增值服务领域进一步发挥作用，审计管理的优劣关系着企业监督防控体系的健全。 本文通过业务流程再造理论、质量控制理论、审计程序规制论等理论基础，对当前信息化条件下的国网长沙供电公司组织架构、审计综合管理、审计资源分配、审计作业手段等现状进行创新性研究和分析，通过优化细节、流程再造，让之前对内部信息化审计管理的设想具备了可操作性，促进内部信息化审计管理落地，并得出以下结论：

1.  本文在全面考察了国网长沙供电公司的组织管理和项目管理后，归纳总结了国网长沙供电公司信息化审计管理的现状及动态，结合当前信息化环境，针对性地从审计组织管理、项目质量控制、人力资源管理、日常综合事务等方面提出了创新的信息化审计管理模式。该研究将理论文献与国网长沙供电公司的管理实践结合起来，探索出了一个适合目前信息化条件下审计实际的管理模式，可供各电网企业审计部门参考借鉴。

2.  本文对信息化审计管理优化的探讨中，更加深刻体会到合理的组织结构和职权分工是信息化审计管理的基础。信息化改变了审计的环境，使得目前国网长沙供电公司按职能分工的“科层级”组织结构已不能满足信息时代的需要，亟需改变。国网长沙供电公司对于监察部及审计部的职能拆分，是对信息化审计管理做出的有益尝试和改变，其为推动审计信息化发展扫平了道路。 

3.  本文对国网长沙供电公司内部信息化审计管理优化的实施做了简单介绍。完善的保障措施能为方案成功实施保驾护航。第一，优化方案的实施离不开各方面的支持，在设计和优化过程中，管理流程和方案再精细、完善，实施过程中仍然会遇到各种阻力，只有领导的支持和理解，才能使各类跨职能协调、配合问题迎刃而解，避免工作半途而废。第二，深入人心的企业文化对管理优化的成功至关重要，因为好的企业文化能够促进所有员工在各自的岗位上认真履职尽责，为共同的企业愿景和理想信念而奋斗。

.........

参考文献（略）